Разкритието, че дадена финансова институция използва незаконни начини за привличане на нови клиенти и увеличаване на депозитите, може да предизвика взрив на интерес към оперативните практики на компанията, особено ако регулаторните органи смятат, че ръководството не е определило ефективни политики за предотвратяване на незаконните практики. Ако се прилагат правилно, тези процедури дават възможност на финансовите институции - и всички дружества, по този въпрос - да докладват правилно депозитите на клиентите, независимо дали те използват счетоводна отчетност на базата на парични средства или счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване.
Депозити на клиенти
Терминът "клиентски депозити" може да обхваща банкови операции или небанкови дейности. В последния клиентът заплаща предварително за работа, която компанията ще извърши, или стоки, които ще достави в бъдеще. Депозитите също представляват клиентите на паричните банки, които поверяват финансовата институция на задачата да запази паричните средства и в някои случаи да ги изплати. Тези суми пари идват от сметки, които са различни, като проверка, интерес и инвестиции. За една банка нарастващите депозити на клиенти са генератор на печалба, тъй като финансовата институция използва средствата на клиентите, за да отпускат заеми, инвестират в атрактивни бизнес сделки и предприемат важни дейности на капиталовите пазари, като покупка и продажба на акции и облигации. Банката обикновено ръководи последните инициативи чрез публични борси като Нюйоркската фондова борса и Лондонската фондова борса.
Касово счетоводство
При касовото счетоводство, бизнесът придава отчетност на сделките, които включват парични потоци и входящи потоци. Казано по-просто, корпоративните книжарници публикуват счетоводни записи само когато организацията поема пари за оперативни разходи или получава пари от клиенти или други бизнес партньори - като продавачи и фискални органи - под формата на възстановяване.
обяснение
За дадено дружество - било то банка или нефинансов бизнес - депозитите на клиентите не са елементи на доход и следователно не влизат в изчисляване на облагаемия доход. Това твърдение не зависи от счетоводния метод, който бизнесът използва, така че използването на метод на касова или начислена счетоводна отчетност няма значение. Облагаемият доход или приходите преди данъци са равни на общите приходи минус общите разходи, с изключение на фискалните такси. Небанковите счетоводители третират клиентските депозити като нереализирани приходи, което е краткосрочен пасив. В банковия сектор клиентските депозити също са оперативни задължения, но институциите не ги третират като нетрудови приходи. Авансовите плащания на клиентите се правят в категорията "оперативни доходи", когато едно дружество предоставя стоката или извършва услуги, за които на първо място е получила парите.
Финансова отчетност
Облагаемият доход е неразделна част от отчета за печалбата и загубата на дружеството, известен също като отчет за доходите или отчет за приходите. Прехвърлените приходи са част от баланса, който счетоводителите наричат и "отчет за финансовото състояние" или "отчет за финансовото състояние".
