Отчетът за паричните потоци, известен като отчета за паричните потоци, показва постъпленията и изходящите парични потоци през определен отчетен период. Компаниите съставят отчет за паричните потоци, като използват информация от отчета за доходите, която показва продажбите и печалбите, и баланса, който обобщава активите, пасивите и собствения капитал на дружеството. Инвеститорите, кредиторите и други външни заинтересовани страни използват отчета за паричния поток, за да оценят финансовото състояние на компанията.
Анализ на ликвидността
В статия от октомври 1998 г. в статията "Журнал на счетоводството" авторите Джон Р. Милс и Жана Х. Ямамура предполагат, че съотношенията на паричните потоци са по-надеждни показатели за ликвидност, отколкото други съотношения, тъй като отчетът за паричния поток не съдържа неплатени позиции или друго счетоводство трикове. Тя показва наличните парични средства в края на периода за операции, финансиране и инвестиционни дейности. Общо съотношение на паричните потоци е съотношението на оперативните парични потоци, което е съотношението на нетния оперативен паричен поток към текущите задължения. Това съотношение показва способността на компанията да посрещне краткосрочните си задължения. Оперативен паричен поток е нетният доход плюс корекциите за непарични позиции и промени в оборотния капитал, който е равен на текущите активи минус текущите задължения.
Анализ на тенденциите
Външните потребители могат да използват отчетите за паричните потоци на компанията от няколко счетоводни периода, за да определят тенденциите. Положителната тенденция на постоянен или увеличаващ се паричен поток показва финансово здраве. Линията на тенденция към намаляване може да означава основна слабост, въпреки че ниските парични потоци не са непременно лоши. Например, една биотехнологична компания може да има отрицателен оперативен паричен поток, защото трябва да инвестира в научни изследвания и клинични изпитвания, преди да може да пусне продуктите си на пазара. Някои инвеститори разглеждат свободния паричен поток като по-важен от всеки друг номер в отчета за паричните потоци. Свободният паричен поток е равен на оперативния паричен поток минус капиталовите разходи.
Оценка на риска
Милс и Ямамура предполагат, че кредиторите, рейтинговите агенции и кредитните анализатори са използвали съотношения на паричните потоци, за да оценят риска. Одиторите могат също да използват тези съотношения на паричните потоци, за да идентифицират несъответствията между отчета за паричния поток и други финансови отчети и да планират своите одити около тези разлики. Инвеститорите могат да използват отчета за паричните потоци, за да оценят надеждността на изплащането на дивиденти и способността на компанията да оцелее при резки икономически спадове.
Съображения за вътрешна употреба
Дружествата могат да използват отчети за паричния поток за целите на вътрешното планиране. Ръководството може да оцени бъдещите парични потоци въз основа на текущите и историческите тенденции в паричните потоци. Ръководството често използва анализ на нетната настояща стойност за сравняване на алтернативни инвестиции. Тази методология за анализ се основава на разумни прогнози за паричните потоци, които ръководството може да използва и за идентифициране и избягване на потенциален недостиг на финансиране.
