Всяка компания, която купува на кредит, има сметка за задължения. Размерът на сметката се определя от вида на бизнеса и от политиките за управление на паричните средства на компанията. Докато компаниите могат да имат различни нива на задължения по сметки, голямото увеличение на размера на задълженията може да е сигнал, че бизнесът се движи към финансова нестабилност.
Отчет за паричните потоци
Отчетът за паричните потоци е един от трите основни финансови отчети, изготвени от дружеството за целите на външното отчитане. НКХ показва промените в баланса за периода, обхванат от отчета за доходите. Той съпоставя откриващото се парично салдо за годината с последното. Всяка група активи и пасиви и входящите и изходящи парични потоци, които засягат тези сметки, е подробно описана в СКФ.
Промени в задълженията към сметки
Задълженията са една от сметките, показани в СКФ. Намалението на сметките за задължения по сметки показва нетен изходящ паричен поток за годината, тъй като са платени повече сметки, отколкото са били увеличени. Като алтернатива, увеличението на задълженията по сметките показва нетно увеличение на паричните средства, тъй като има налични допълнителни парични средства, които не плащат дължимите задължения. Въпреки че НКХ показва нетната активност в сметката за задълженията по сметки през годината, тя не говори за причините за промяната. Двете най-често срещани причини за увеличаване на баланса на задълженията по сметките през годината са криза на паричния поток и неконтролиран растеж.
Криза на паричния поток
Една от често срещаните причини за увеличаване на задълженията по сметките е, че бизнесът изпитва недостиг на паричен поток. Компанията се опитва да запази паричните си средства, като позволи на своите задължения да се натрупат. Това е важен въпрос, който трябва да се идентифицира бързо, тъй като може да бъде водещ индикатор за неликвидност или дори фалит на компанията. Увеличенията на задълженията, които нямат съответно увеличение на продажбите, често са придружени от застаряване на средните задължения. Например, ако компания веднъж плати всичките си задължения в рамките на 15 дни от получаването на фактурата, но сега плаща средно в рамките на 45 дни, това може да означава, че компанията няма достатъчно пари да плати всичките си задължения навреме.
Непроверен растеж
Друга причина за нарастване на салдата по сметките е бурният растеж в компанията. Това е и критична тенденция да се идентифицират по-рано, тъй като компаниите, които растат без планиране, често фалират. Например, компания, която произвежда обувки, може да се наложи да купува суровини повече от 60 дни преди завършването на обувката. Може да отнеме още 45 дни, за да изпратите продукта до търговците на дребно и да получите плащане за него. В разрастваща се компания плащанията за суровини и труд ще се увеличават и трябва да бъдат изплащани преди получаването на увеличените приходи, причинявайки голям недостиг на пари. Ако задълженията за суровини или продукти не се изплащат навреме, кредитът може да бъде отрязан и дружеството може да се окаже без доставчик.
