Висшето ръководство на една банкова институция създава адекватни счетоводни процедури за предотвратяване на загуби в оперативни дейности, като например кредитиране и инвестиционни сделки. Тези процедури също помагат на банката да спазва общоприетите счетоводни принципи на САЩ или общоприети счетоводни принципи, както и международните стандарти за финансова отчетност или МСФО, както и правилата на Комисията за ценни книжа и борси.
Приходи и признаване на разходи
Банкова институция признава (записва) приходите и разходите по пазарни стойности в съответствие с регламентите на SEC и регулаторния орган на финансовата индустрия (FINRA). Приходите са приходи, които банката печели чрез кредитиране, инвестиране и предоставяне на други услуги на клиенти. Примери за банкови приходи включват приходи от заеми и печалби от финансови транзакции с частни бизнес партньори или борси за ценни книжа. Банков счетоводител кредитира сметка за приходи, за да увеличи размера си и да я дебитира, за да намали салдото по сметката. Разход е разход или загуба, която банката понася при оперативни дейности, кредитни сделки или търговия. Примери за разходни или загубени позиции включват заплати и наеми, неизплатени заеми и загуби от инвестиционни активи. Банковият счетоводител дебитира сметка за разходи, за да увеличи размера си и да я кредитира, за да намали салдото по сметката. Правилата на FINRA и SEC изискват от банката да отчита приходи и разходи в отчета за печалбата и загубата.
Запис на активите и пасивите
Висшето ръководство на банката обикновено гарантира, че вътрешният контрол в корпоративните системи за отчитане на активите и пасивите е адекватен и функционален. Тези контроли са важни, тъй като една банкова институция може да се сблъска с неблагоприятни регулаторни действия, като глоби и съдебни спорове, ако не е в състояние да контролира качеството на активите в своя баланс. Един актив е икономически ресурс, който банката притежава или на която може да притежава права на собственост в бъдеще. Примери за това са краткосрочни активи, като например вземания за лихви и парични средства, и дългосрочни активи, като например вземания, земя, имоти и оборудване. Банковият счетоводител дебитира сметка за активи, за да увеличи размера си и да го кредитира, за да намали салдото по сметката. Задължение е дълг, който банково дружество трябва да изплати, когато стане дължимо или погаси финансовия ангажимент навреме. Примерите включват краткосрочни задължения, като депозити на клиенти и задължения по лихви, и дългосрочни задължения, като например дължими облигации. Банковият счетоводител кредитира задължение по сметката, за да увеличи размера й и да я дебитира, за да намали салдото по сметката.
Финансова отчетност
US GAAP и IFRS изискват банката да издава точни и пълни финансови отчети в края на всеки месец или тримесечие. Пълните счетоводни отчети включват баланс, отчет за печалбата и загубата, отчет за паричните потоци и отчет за неразпределената печалба.
