За повечето предприятия целта е да се максимизират печалбите, като се минимизират разходите. Един от начините, по който едно дружество може да постигне това е чрез отлагане на приходи или данъчни активи, които се отчитат в Службата за вътрешни приходи. Това отлагане позволява на компанията да максимизира сумата на възстановимите данъци върху доходите за бъдещи периоди на печалба.
възстановимата
Възстановяемият данък върху дохода е сумата, която компанията може да очаква да получи обратно от федералното или щатското правителство в резултат на отсрочване на данъчни кредити и загуби. Въпреки че от всеки бизнес се изисква да докладва сумата на приходите или приходите, които той прави в рамките на дадена данъчна година, тази сума не трябва да е равна на сумата, отчетена в счетоводния баланс на дружеството или в счетоводните документи. Предприятието може да реши да отложи използването на данъчните облекчения, докато не бъдат най-полезни.
Данъчни загуби
Елементи като вземания, физически капитал, инвестиции и материални запаси обикновено се считат за активи или неща, които допринасят за стойността на бизнеса. За сметка на това задълженията по задълженията, задълженията за изплащане на заплати и дългове се считат за задължения, които намаляват общата стойност или печалбата на дружеството. Ако дадена компания има малка печалба през дадена данъчна година, тя може да реши да прехвърли своите задължения към следващата година, докато има по-висок доход, с който да максимизира възстановимия си данък върху дохода.
Данъчни кредити
Предприятието може да получава данъчни кредити от много източници, включително "кредити за входящи данъци", или данък, платен за стоки, използвани при създаването на крайни продукти, или данък добавена стойност, платен за стоки и услуги, закупени в чужбина. Докато ДДС е напълно възстановим, "Кредитите за входен данък" обикновено са само частично възстановими. И двете могат да се приложат към доходите на компаниите, за да се намали данъчното задължение и да се увеличи размерът на възстановимия данък върху дохода.
доход
Според Съвета по международни счетоводни стандарти неизползваните данъчни загуби и кредити на предприятието могат да бъдат усвоени, само ако в бъдеще предприятието има достатъчен обем облагаем доход. По същия начин на предприятията е позволено да прехвърлят само определена сума от данъчни активи през всяка данъчна година и могат да бъдат обект на преглед от данъчните органи, ако заявената сума не съвпада с разумно очакваните прогнози за доходите.
