Въпреки че дружество с ограничена отговорност не плаща корпоративен данък, освен ако не избере да бъде облаган като корпорация C, в повечето случаи едно LLC ще трябва да подаде декларация. Възвръщаемостта и формулярите, които тя трябва да подаде в Службата за вътрешни приходи, зависят от това как се организира LLC, дали има служители и от избора на данъчно третиране, направено от неговите членове, тъй като се наричат собственици на LLC.
Доходност
IRS не признава LLC за целите на данъка върху доходите, а вместо това третира LLC като "пренебрегван субект," партньорство или корпорация. Множество членове на LLC, които приемат класификацията по подразбиране на партньорството, трябва да подадат формуляр 1065, връщане на доход от партньорство в САЩ. Ако LLC избере да бъде класифициран като S Corporation, той трябва да подаде Формуляр 1120S, американска декларация за S Corporation. При двете форми всички приходи на компанията се отнасят за членовете на LLC, като всеки партньор трябва да докладва своя дял от дохода за лична данъчна декларация. Ако LLC избира да бъде облаган като C Corporation, той трябва да подаде формуляр 1120, декларация за доходи от корпорация в САЩ.
Няма нужда от връщане
IRS третира едноличен LLC по подразбиране като пренебрегван субект, а не бизнес отделно от неговия собственик. Самата компания не подава данъчни декларации. Вместо това собственикът съобщава за всички бизнес приходи и разходи като едноличен търговец по Приложение C. Печалба и загуба от бизнеса, на личната си данъчна декларация за доходи. Една еднолична LLC обаче има възможност да избере да бъде третирана като корпорация.
Данъчни последици
Собственикът на еднолично подаване на LLC като едноличен търговец трябва да заплати данък върху самостоятелната заетост в допълнение към данъка върху доходите на всяка печалба, която дружеството прави. За LLC, облаган като партньорство, всеки управител, който участва активно в управлението на бизнеса, също трябва да плащат данък върху самостоятелната заетост върху своя дял от печалбата. Пасивните членове, които инвестират само в дружеството, но не участват съществено в неговата дейност, не подлежат на данък върху самостоятелната заетост. Когато се облагат с данък като S Corporation, управителите на членовете трябва да получат “разумна заплата”, която отговаря на индустриалните стандарти, в които оперира LLC. LLC плаща данъци за трудова заетост и събира обезщетения за трудови възнаграждения, но всеки дял от печалбата, който член-мениджър получава отделно от заплатата, се счита за пасивен доход и не подлежи на данъци за самостоятелна заетост. Когато се облага като корпорация C, самото LLC плаща корпоративен данък върху печалбите си. Акциите от тази печалба се облагат отново, когато се разпределят между членовете на LLC.
Предимства
За новосъздадени компании, LLCs, третирани като еднолични търговци или партньорства, предлагат простота при подаване на заявления и „преходно“ данъчно облагане, което избягва двойния данък, наложен на корпорациите C.Въпреки че мениджърите на членове плащат данък върху самостоятелната заетост върху печалбите си, процентът е равен на данъците върху заетостта, които покриват Medicare и социалното осигуряване. Когато печалбите се повишат достатъчно, за да може делът на мениджъра да бъде по-висок от разумното изискване за заплата, избирането да бъде облагано като корпорация S може да осигури значителни данъчни спестявания, тъй като парите могат да бъдат отклонени от доходите до пасивен доход. Докато едно LLC се облага като корпорация C с корпоративен данък върху печалбите си, тя не трябва да разпределя цялата си печалба на членовете. "Разделяне на доходите", както се нарича, позволява на компанията да балансира неразпределената печалба и дивидентите, за да избегне натискането на член в по-висока данъчна категория.
Други форми
Ако едно LLC има служители, то ще трябва да подаде формуляр 941, тримесечен федерален данъчен отчет на работодателя, за да докладва за заплати и удръжки. Компанията също така ще трябва да представи W-2s на служителите, както и формуляр 940, годишната Федерална данъчна декларация за безработица на работодателя.
