Институтът на вътрешните одитори е въвел набор от норми, които одиторите трябва да спазват, когато преразглеждат финансовите отчети и политики на компаниите. Тези принципи също така позволяват на одиторите да гарантират, че вътрешният контрол на фирмата е адекватен и ефективен. Контролите са директиви, които висшето ръководство определя за предотвратяване на загуби в оперативната дейност.
Управление на дейността по вътрешен одит
Главният одитор на дружеството трябва да администрира функцията за вътрешен одит, за да гарантира, че тя добавя стойност към организацията. С други думи, ръководителят на одиторския отдел трябва да се увери, че резултатите от одита отговарят на целите, включени в Хартата на вътрешния одит.
планиране
Дейностите по планиране изискват одиторите да притежават аналитична сръчност и способност за ефективно изпълнение на множество задачи. Следователно, отговорните одитори трябва да гарантират, че процедурите за планиране са в съответствие с процесите на вземане на решения в предприятието.
Комуникация и одобрение
Ръководителят на одита трябва да съобщи на корпоративните планове за одитиране на ръководството и нуждите от ресурси за предстоящ период, като например финансова година. След това висшето ръководство и съветът на директорите трябва да одобрят годишния план за одит.
Управление на ресурси
Управлението на ресурсите изисква ефективни комуникационни умения и сложни способности за решаване на проблеми. Отговорният одитор трябва да гарантира, че ресурсите от одита са подходящи, достатъчни и налични за постигане на одобрения план.
Политики и процедури
Компаниите трябва да гарантират, че политиките и процедурите, приложими за вътрешните одити, са в съответствие с индустриалните практики и регулаторните насоки. Тези стандарти включват правила, които Съветът за надзор на счетоводството на публичните дружества на САЩ и Комисията по ценни книжа и борси приемат редовно.
координация
Координацията е основен принцип на одита, тъй като намалява дублирането на усилия. Чрез споделянето на важни констатации от одита с външни одитори и регулатори, вътрешните рецензенти гарантират, че компаниите се съсредоточават върху области с висок риск. В терминологията на одита рейтингът на риска зависи от очакванията за загуба.
Докладване на висшето ръководство и на борда
Ръководителят на одиторския отдел на компанията трябва периодично да информира висшето ръководство и ръководството за важни развития в корпоративните операции. Честотата на докладване обикновено е тримесечна, но може да бъде по-кратка въз основа на обстоятелствата.Докладите за вътрешен одит могат да обхващат значителни рискови експозиции, като рискове от измами и проблеми на управлението.
Естество на работата
Одитът се опитва да предотврати оперативни загуби, които могат да възникнат в резултат на дисфункционални корпоративни системи и неефективни контроли. За да изпълняват задачите задоволително, одиторите прилагат регулаторни насоки, като общоприети стандарти за одит.
управление
Одиторските процедури помагат на компаниите да оценят своите механизми за вземане на решения и да установят ефективни процедури за дългосрочен растеж. Политиките, свързани с управлението, включват насърчаване на подходяща етика и ценности в рамките на една компания, обучение и обучение на подчинените, както и съобщаване на информация за риска и контрола на съответните сегменти на компанията.
Управление на риска
Принципите за управление на риска позволяват на одиторите да прегледат оперативните данни на компанията и да определят фактори, които могат да провалят корпоративния напредък. Тези принципи са важни, защото те помагат на висшето ръководство да взема добре информирани решения и да предоставя корективни мерки за високорискови дейности.
