Федералният Закон за осигурителните вноски (FICA) изисква от работодателите да удържат социалните и медицинските данъци от заплатите на служителите. Тези данъци се изчисляват директно върху изплатените заплати, без нито един от удръжки и корекции, които усложняват данъците върху дохода. В резултат на това изчисляването на подходящия размер на удръжката на FICA за служител е доста лесно.
Такса за социално осигуряване
Данъчната ставка на FICA за социално осигуряване е 6,2 процента от заплатата на служителя. Законът FICA обаче ограничава размера на заплатите на служителите, които са обект на социалноосигурителен данък. Към 2015 г. този лимит е 118 500 долара. Това означава, че работодателят удържа социалното осигуряване от първите 118 500 долара, които някой прави, и няма такса за социално осигуряване на всички доходи над това. Следователно максималният размер на заплатата на всеки служител би бил 7 347 долара, или 6,2 процента от 118 500 долара. Годишният лимит се адаптира с инфлацията.
Данък Medicare
Основната данъчна ставка по Medicare по FICA е 1,45% от всички заплати, без горна граница. В миналото е имало горна граница за размера на заплатите, облагани с данък Medicare, подобно на лимита за социалноосигурителния данък, но този лимит е бил елиминиран през 1993 година.
Допълнителен данък за Medicare
Законът за достъпни грижи от 2010 г. измени FICA, за да добави втори данък за финансиране на Medicare. Той е известен като "Допълнителен данък за Medicare", за да го разграничи от 1,45% данък Medicare, който се прилага за всички заплати. Работодателите трябва да задържат 0,9 процента от заплатите, изплащани на служител над 200 000 долара годишно. Служителят с по-високи доходи ще плати 1,45 процента от всички заплати до 200 000 долара и 2,35 процента от всички заплати над 200 000 долара.
Работодателски мач
Както служителите, така и работодателите плащат FICA данъци. За социалното осигуряване работодателите трябва да плащат данък, равен на 6,2% от заплатата на всеки служител до годишния лимит. Това е в допълнение към 6.2 процента, който работодателят удържа от заплатата на работниците. Същото съвпадение на работодателя важи и за 1,45% данък Medicare. Като цяло, работодателите и служителите ще плащат общо 12,4% за социалното осигуряване и 2,9% за Medicare. Работодателят обаче не трябва да отговаря на 0,9% допълнителен данък за Medicare. Само служители плащат това.
Самоналагаеми данъци
Самостоятелно заетите лица са както служители, така и работодатели, така че те трябва да плащат и двете страни на данъците FICA. Тези данъци обаче се отнасят само за бизнес печалбата - бизнес доход минус бизнес разходи. За социалното осигуряване самостоятелно заетите лица плащат 12.4% от първата си данъчна печалба в размер на 118 500 долара. За Medicare, те плащат 2,9% върху цялата облагаема печалба. Те също така трябва да платят 0.9% допълнителен данък Medicare, ако доходът им е достатъчно висок. Самостоятелно заетите лица могат също да приспаднат половината от общите си данъци FICA, представляващи това, което работодателят заплаща, по тяхната лична форма 1040 данъчна декларация.
