Номиналната книга, известна също като главната книга, е основният счетоводен запис за финансовите транзакции на компанията. Той се състои от сметкоплан, който се категоризира като активи, пасиви, собствен капитал, приходи и разходи. Подробните финансови транзакции се записват чрез система за двойно счетоводство, което означава, че една от сметките ще бъде дебитирана и ще бъде кредитирана друга сметка, свързана със сделката.
Счетоводен цикъл
Цикълът на отчитане е набор от процедури, които се случват за точно записване и обработка на финансови транзакции за даден бизнес. Цикълът на счетоводството включва процесите на осчетоводяване, осчетоводяване, изготвяне / коригиране на пробен баланс и подготовка на финансовия отчет. Номиналната книга е централна за счетоводния цикъл. В началото на счетоводния цикъл разпорежданията с финансови транзакции се осчетоводяват в съответните сметки в регистъра. В края на счетоводния цикъл последващите процеси използват номиналната книга за създаване на финансови данни.
Journalizing
Journalizing включва запис на всяка транзакция в общия дневник чрез запис в дневника. Главният дневник води запис на всички записи в дневника за бизнес в хронологичен ред. Записите в дневника представляват дебит към сметка и кредит към различна сметка. Това са същите сметки, които са представени в номиналната книга
Публикуване
В определени интервали, като седмични или месечни, транзакциите, записани в общия дневник, се осчетоводяват в индивидуалните сметки в номиналната книга. Осчетоводяването на транзакциите по съответната сметка в номиналната книга помага да се гарантира, че финансовото състояние на една компания е точна, така че компанията е в състояние да определи своята доходност, както и да издържи на изискванията за одит.
Пробен баланс
Пробният баланс осигурява баланса на всички сметки в номиналната книга за всеки ден. По същество това е моментна снимка във времето на финансовата картина на компанията. Дебитите и кредитите, записани по сметките, трябва да бъдат равни. Ако кредитите и дебитите не са балансирани, възникна грешка при записването на една или повече транзакции и грешката трябва да бъде коригирана.
Финансови отчети
Когато всички сделки са вписани в общия дневник, осчетоводени в номиналната книга, а пробният баланс се проверява и коригира при необходимост, финансовите отчети могат да бъдат изготвени. Балансът, отчетът за доходите и отчетът за паричните потоци се създават от данните в сметкоплана на номиналната книга. Счетоводният баланс показва как дружеството балансира активите си спрямо пасивите и собствения си капитал, а отчетът за доходите представя отчет за приходите и разходите на дружеството за определен период. Като цяло, отчетът за паричните потоци отчита паричните постъпления и плащания въз основа на транзакциите, записани в касова сметка в номиналната книга.
