Една компания трябва да финансира своите операции, да разширява бизнеса си и да процъфтява в дългосрочен план. За да постигне това, едно дружество разчита на корпоративно изложение на паричните потоци, наричано също така отчет за ликвидността. Важно е да се знае какво е горивото на компанията, особено за инвеститорите, които купуват корпоративни акции с дългосрочна перспектива.
дефиниция
Отчет за паричните потоци е счетоводен отчет, който разказва на инвеститорите как дадена компания използва своите средства. Изявлението дава представа за движението на ликвидността на фирмата, осветлявайки как тя поддържа адекватни нива на оборотен капитал. Оборотният капитал измерва краткосрочната наличност на паричните средства и е равна на текущите активи (парични средства и материални запаси, например) минус текущите задължения, известни също като краткосрочни дългове. Дружество с множество дъщерни дружества комбинира или консолидира отчетите за ликвидност на всички дъщерни дружества, за да създаде консолидиран отчет за паричните потоци. В отчета счетоводителите отчитат консолидирани парични потоци от оперативна дейност, инвестиционни дейности и финансови дейности.
значение
Отчет за паричните потоци е важен документ, който инвеститорите следят отблизо. Докладът изтъква значението си от факта, че предоставя данни за платежоспособността на фирмата - т.е. способността му да изплаща дългове. За инвеститорите и играчите на финансовите пазари е важно корпоративното управление да покаже, че компанията не поставя всичките си яйца в една кошница - с други думи, корпоративните бизнес линии диверсифицират инвестициите си в различни икономически сектори.
Оперативни дейности
Първата позиция в консолидирания отчет за паричните потоци се отнася до оперативната дейност. Разделът обхваща паричните постъпления и плащания, свързани с ежедневните дейности на компанията. Те включват плащания към доставчици, приходи от клиенти, разходи за лихви, разходи за труд и други общи разходи. Консолидираните парични потоци от оперативната дейност също се отнасят до лихви и дивиденти, получени от други дружества и платени данъци върху дохода.
Инвестиционни дейности
Консолидираните парични потоци от инвестиционни дейности разказват за краткосрочната и дългосрочната инвестиционна стратегия на компанията. Разделът показва на обществеността и инвеститорите къде са приоритетите на компанията. Също толкова важно е, че инвестиционните дейности също дават представа за икономическите условия, тъй като висшите ръководители обикновено са еуфорични за дългосрочните инвестиции, ако икономиката е на стабилна основа. В раздел "Инвестиционни дейности" корпоративните счетоводители показват покупки или продажба на оборудване и машини, заеми, отпуснати на други компании, и покупки на ценни книжа, като акции и облигации.
Финансови дейности
Консолидираният паричен поток от финансови дейности предоставя на инвеститорите полезна информация за оборотния капитал на дружеството и структурата на капитала. Структурата на капитала се отнася до различните източници на финансиране, които едно дружество използва за финансиране на своите операции. По-конкретно, дейностите по финансиране се отнасят до увеличаване или намаляване на кредити, плащане на облигации и изплащане на дивиденти. Откупуването на облигации означава погасяване на дълга преди падежа и е обичайна практика, особено когато ставките на облигациите са по-високи от пазарните.
