Отчетът за паричните потоци е един от основните финансови отчети, заедно с баланса и отчета за доходите. Отчетът за паричните потоци показва източниците и използването на паричните средства през отчетния период, като цяло се разпределя между паричните потоци от оперативната дейност, финансовите дейности и инвестиционните дейности. Отчетът за паричните потоци може да бъде изготвен с помощта на пряк метод или косвен метод. И двата метода дават същия резултат, но за определяне на паричните потоци от оперативната дейност се използват различни процедури. Това е начинът да се използва индиректният метод.
Елементи, от които се нуждаете
-
Отчет за доходите за отчетния период
-
Подробна основна книга за периода
За да се подготви разделът за паричния поток от оперативната дейност, започнете с нетния доход за периода от отчета за доходите.
Отчетете отделно възстановяването на суми, начислени или кредитирани в отчета за доходите, които не представляват парични потоци. Те обикновено включват амортизация, изчерпване и амортизация.
Определете промените в сметките за оборотен капитал, включително вземания, материални запаси, предплатени разходи, задължения за плащане и начислени разходи. Отчетът за паричните потоци отчита промените като увеличения или намаления във всяка категория за отчетния период. Намаленията на сметките за текущи активи се отчитат като положителни стойности, а нарастването на текущите активи се отчита като отрицателни стойности. Промените в текущите пасиви биха били обратните - увеличенията се отчитат като положителни цифри, а намаленията се отчитат като отрицателни.
Добавянето на цифрите от предходните стъпки води до парични средства, предоставени или използвани в оперативната дейност.
Да подготви раздела за паричните потоци от инвестиционни дейности, да анализира имотите, машините и оборудването и инвестиционните сметки в главната книга. Докладвайте паричните плащания, направени за закупуване на имоти, машини и съоръжения или за извършване на инвестиции, както и парични постъпления от продажба на имоти, машини и оборудване и от продажба или обратно изкупуване на инвестиции.
За да се подготви разделът за паричните потоци от финансовата дейност, анализира дългосрочните дългови сметки в главната книга. Отчетете постъпленията от заеми или друг дълг, постъпленията от емитиране на акции и дивидентите като парични постъпления. Докладвайте плащанията в брой, направени за изплащане на вноски по кредита, закупуване на собствени акции или за изплащане на капитал.
В долната част на отчета за паричните потоци се добавят паричните средства, предоставени от или използвани в оперативни, инвестиционни и финансови дейности, и се отчита нетният сбор на тези три секции като нетното увеличение или намаление на паричните средства за периода. Добавете или извадете тази сума от началното салдо в брой за периода, за да достигнете крайното салдо в брой.
Съвети
-
Краткосрочните, временни инвестиции, които могат лесно да бъдат конвертирани в парични средства, като търгуеми ценни книжа и краткосрочни депозитни сертификати, се считат за парични еквиваленти и се включват в отчета за паричните потоци.
