Тръстът е правна уредба, в която едно лице, попечителят, се съгласява да управлява финансови активи от името на друго лице, бенефициента. Процедурите за доверително счетоводство помагат на попечителите точно да записват операционните транзакции в съответствие с общоприетите счетоводни принципи (GAAP) и общоприетите правителствени стандарти за одит (GAGAS).
Запис на активи
Един актив е икономически ресурс, който притежава доверието. Активите на доверие обикновено са свързани с инвестиции, като собственост, акции и облигации. Краткосрочен актив е ресурс, който попечителят възнамерява да използва за 12 месеца или по-малко и може да се счита за вземания или парични средства.
Дългогодишният актив е ресурс, който попечителят възнамерява да използва повече от година, като земя и дългосрочни инвестиции. Счетоводителят с доверие дебитира сметка за активи, за да увеличи размера си и да я дебитира, за да намали салдото по сметката.
Записване на отговорност
Мениджърът за доверително отчитане отчита задълженията по текущи стойности. Задължение е дълг, който доверието трябва да изплати, когато се дължи. Дългът на доверието също може да бъде финансово обещание, различно от заем, че попечителят трябва да почете навреме.
Примери за доверителни пасиви включват краткосрочни задължения, като задължения към клиенти, дължими данъци и дългосрочни дългове, като задължения за плащане на задължения и пасиви по отсрочени данъци. Доверителен счетоводител кредитира задължение по сметката, за да увеличи размера й и да я дебитира, за да намали салдото по сметката.
Запис на разходите
Разход е разход или загуба, която попечителят прави при управлението на инвестиционни активи. Примери за разходни позиции за доверие включват заплати, данъци, наеми, комунални услуги и офис консумативи. Правилното записване на доверителните разходи е важно, за да се предотвратят значителни оперативни загуби в резултат на измама, грешки и технологични неизправности.
Счетоводителят с доверие дебитира сметка за разходи, за да увеличи размера си и да го кредитира, за да намали салдото по сметката.
Записване на приходи
Съединените щати GAGAS и GAAP изискват от водещия счетоводител да записва позиция на приходите по пазарна стойност. Приходите са приходите, които генерират доверителните активи в краткосрочен и дългосрочен план. Примери за приходни позиции включват приходи от лихви, краткосрочни инвестиционни печалби, дългосрочни печалби от търговски операции и спечелени комисиони. Доверителен счетоводител кредитира приходна сметка, за да увеличи размера й и я дебитира, за да намали салдото по сметката.
Докладване на доверителна книга
Счетоводителят на доверие подготвя периодични отчети или финансови отчети, за да помогне на бенефициентите и регулаторите да оценят представянето на доверителните активи в краткосрочен и дългосрочен план. US GAAP, GAGAS и международните стандарти за финансова отчетност изискват от счетоводителя на доверие да изготви точни и пълни отчети за счетоводната отчетност.
Тези отчети включват баланс, иначе известен като отчет за финансовото състояние, отчет за печалбата и загубата, наричан също P и L или отчет за приходите, отчет за паричните потоци и отчет за собствения капитал на доверителния бенефициент.
