В счетоводството можете да имате три вида ценни книжа: гаранция за търгуване, ценна книга на разположение за продажба или ценна книга, държана до падеж. Всички тези ценни книжа са активи, така че във вашия баланс те трябва да се отчитат като активи. Въпреки че те са активи на баланса, те преминават през вашия отчет за приходите и приходите. Всички тези аспекти трябва да бъдат взети заедно, за да докладвате правилно сигурността на вашата търговия.
Да знаете дали имате търговска сигурност
Тъй като има три вида ценни книжа, трябва да идентифицирате правилно сигурността на търговията, преди да можете да я докладвате правилно. Търговската гаранция може да бъде или акции, или дългови ценни книжа. Въпреки това ценните книжа за търговия се купуват единствено с цел продажбата им в близко бъдеще, което обикновено е за година или по-малко. Ако не планирате да продавате повече от година, той или ще бъде държан до падеж, или ще бъде на разположение за продажба.
Оценка на сигурността
Когато докладвате за сигурността в баланса си, трябва да знаете стойността на актива, за да го отчитате правилно. При търговска гаранция стойността на актива е неговата справедлива пазарна стойност. Например за ценна книга като акции, стойността на гаранцията за търговия е цената на акцията към датата на баланса. Ако имате дългови ценни книжа, като например заем на някого, стойността е стойността на заема или цената, на която можете да я продадете на друга страна.
Поставяне на сигурността в баланса
Тъй като сигурността на търговията е ценна книга, която искате да продадете за по-малко от година, тя е текущ актив. Затова никога няма да намерите търговска сигурност като дългосрочен актив. Това означава, че трябва да въведете сигурността на търговията като текущ актив в баланса. Сумата до актива е оценката на споменатата по-рано гаранция за търговия.
Поток през други отчети
Тъй като гаранция за търговия може да се появи в множество финансови отчети, ако имате промяна в справедливата пазарна стойност на актива към момента на новото извлечение, трябва да признаете печалбата или загубата, в зависимост от промяната в цената, на отчет за доходите като нереализирана печалба или загуба. Например, ако сигурността на търговията е била оценена на $ 100 на последния ви оператор и сега е на стойност $ 110, имате $ 10 нереализирана печалба. Също така, когато съставяте отчета за паричните потоци, всички дейности с ценни книжа за търгуване преминават в раздела Оперативни парични потоци.
