Когато одитират вземанията, одиторите трябва да покажат, че финансовите отчети са изготвени съгласно общоприетите счетоводни принципи, или общоприетите счетоводни принципи, и в съответствие с приложимите финансови счетоводни стандарти, издадени от Съвета за стандарти за финансово счетоводство (FASB). Одиторите ще търсят доказателства, че длъжниците са възстановими, има спорни суми, които се дължат от независими трети страни и че продажбите са записани в правилния период. Одиторите предприемат редица предварително разработени тестове, за да докажат, че сумите, които са получени, са съществено коректни, както е посочено, или ще се стремят да коригират стойността.
Проверка на касовите бележки след датата
Одиторите ще изразходват значително време за разглеждане на касовите бележки след датата. В тази връзка след датата се посочва след датата на баланса. Одиторите ще разгледат получените средства и разпределението на тези средства. Анализирането на паричните средства, получени след датата на баланса, служи за потвърждаване на стойността и възстановимостта на вземането към датата на баланса. Тук ще бъде използвана съществеността, тъй като одиторът иска да докаже, че е проверил определен процент от дълга като възстановим. Съществеността е субективна и се определя от самия одитор.
Преглед на кредитни бележки за продажби след датата
Одиторите ще проверят кредитните известия за продажба, издадени след датата на баланса. Отново, материалността ще бъде фактор. Одиторите трябва да идентифицират всички кредитни известия за продажби след датата, които се отнасят до фактури, набрани на или преди датата на баланса. Общата сума на тези кредитни известия ще се нетира или ще се използва за намаляване на салдата по вземанията, както е посочено във финансовите отчети, и спрямо оборота, ако сумите са съществени по стойност.
Тестване на сметки за Обща / Продажна книга
Счетоводните книги за продажби също подлежат на тестване. Одиторите ще търсят всякакви необичайни транзакции, показващи се по сметките. Необичайните, в този контекст, включват големи стойности на стойността, когато се сравняват със средната стойност на транзакциите, клиентски сметки, които имат голям обем транзакции, записи, които се въвеждат многократно и се обръщат, и нови клиентски сметки с висока стойност на търговията. Одитната пътека ще бъде проучена, за да се гарантира, че двойното вписване за транзакциите е правилно.
Други тестове
Одиторите ще изберат извадка от фактури за продажби, която да тестват. Изпитването ще включва проверка на елементите, изброени в фактурите за продажби, и проверка на допълненията и кръстосаните подложки. Изборът на бележки за доставка ще бъде проверен за потвърждение на доставката и за да се гарантира, че продажбите и дълговете се записват в правилния период. Одиторите ще използват финансови съотношения / аналитичен преглед. Нивото на възстановимите дългове спрямо годишните продажби ще бъде измерено и сравнено с резултатите от предходната година. Всяко съществено движение на процента на дълга към оборота ще бъде поставено под въпрос с ръководството и може да наложи по-нататъшно разследване, ако обясненията се окажат незадоволителни.
