Балансите на данъчните основи следват същия формат като редовните баланси, но са проектирани така, сякаш са изготвени за данъчни цели. Балансите на данъчните основи осигуряват на мениджърите текущо задължение за отсрочено данъчно облагане на дадено дружество, като приемат, че всички активи са продадени по тяхната текуща стойност и всички задължения могат да бъдат изплатени на стойността, отчетена в баланса.
Отсрочена данъчна отговорност
Отсроченият данъчен пасив на предприятие, известен също като отсрочен данък, произтича от разликите между балансовата стойност на активите и пасивите на дружеството и стойността на данъчната му основа - т.е. разликата между стойността, отчетена в редовния баланс, и неговата текуща стойност стойност на данъчната основа. Баланс на данъчната основа ви позволява да изчислите пасива по отсрочени данъци.
База за активите на данъчната основа
Разликата между начина, по който отчитате активи в редовния баланс и баланса на данъчната основа, е, че балансовите отчети на данъчната основа отразяват текущата данъчна стойност на активите. Например, една компания може да докладва на своя баланс флота от 10 автомобила като активи на стойност 200 000 долара. Въпреки това, ако компанията купи флота преди пет години, стойността на данъчната основа вече няма да бъде 200 000 долара. В баланса на данъчната основа се отчита амортизираната стойност на активите.
Балансови пасиви на данъчната основа
В баланса на данъчната основа, пасивите на едно дружество се отчитат по тяхната действителна текуща стойност, като се приеме, че стопанската дейност се заплаща незабавно за пасива. Например, ако бизнесът има ипотека за 1 милион долара с неустойка в размер на 10 процента, сегашната стойност или стойността на данъчната основа на ипотеката ще бъде 1,1 милиона долара, защото това ще струва да се премахне задължението от баланса.
Предимства
Дружествата, които поддържат данъчен баланс, са по-ефективни при изчисляването на данъчното си задължение. Балансът на данъчната основа също предлага обезщетения за смекчаване на риска при отчитане на данъците върху дохода и опростен метод за изчисляване на салда за данъка върху дохода на одиторите. Този практически подход към данъчните задължения дава на бизнеса по-голям контрол върху процесите на данъчно счетоводство и може да помогне за автоматизирането на данъчните изчисления.
