Благотворителна група или фондация могат да бъдат квалифицирани като освободени от данъци съгласно раздел 501 (c) (3) от Федералния данъчен кодекс. IRS ще приеме заявление за това състояние с няколко важни условия. Докато групата поддържа статута си 501 (с) (3), нейните доходи, които в повечето случаи са под формата на дарения, не подлежат на данъчно облагане.
Приложения и определения
Благотворителни групи кандидатстват за федерален статут 501 (c) (3), като подават формуляр 1023 или 1023-EZ в Службата за вътрешни приходи. По дефиниция, 501 (с) (3) е публична група, организирана от името на и привличаща поне една трета от нейната подкрепа от широката общественост - чрез компании, благотворителни организации, физически лица и обществени фондации. В тази категория ще попадне църква, както и образователна фондация или банка за храна. IRS налага строго правило, че приходите от 501 (c) (3) не могат да се ползват от един член, офицер или директор на групата. Всяка година, 501 (с) (3) s подаде финансов отчет с IRS на Форма 990.
Лобиране и политически кампании
Група 501 (с) (3) може да се включи в политиката и лобирането, но само като ограничена част от цялостната си дейност и цел. Освен това, 501 (с) (3) не може да участва или пряко да подкрепя или да се противопоставя на политическата кандидатура на всяко лице. Той също така не може да се опита да повлияе на законодателството. По тази причина 501 (с) (3), провеждащо политическо застъпничество, често го правят под формата на образователни програми, като например телевизионни документални филми, филми и уебсайтове, организирани около теми като правото на глас, конституционни въпроси и въпроси на общността.
Освободени цели
IRS разглежда внимателно целта на организацията да вземе решение относно статута на 501 (c) (3). Освободените цели включват тези с образователни, литературни, научни или религиозни интереси, предотвратяване на жестокостта към деца или животни, обществена безопасност или изграждане на обществени структури, или за насърчаване на любителски спортове. В правилата се споменава също за намаляване на правителството, престъпността сред младежите, борбата с предразсъдъците и застъпничеството за граждански или човешки права.
Данъчни облекчения и освобождавания
Дарение за група 501 (с) (3) може да бъде приспаднато от доходите за федерални данъчни цели, правило, което облагодетелства както лица, така и корпорации. За да вземе приспадането, индивидът трябва да посочи изчисленията. Много държави също допускат приспадане на вноските за целите на данъка върху дохода на държавата, стига групата да се квалифицира като 501 (с) (3) съгласно федералните правила. В някои юрисдикции 501 (с) (3) може да бъде освободен от данък върху продажбите върху покупките му, както и от данъци върху недвижимите имоти върху неговото имущество.
