Разбирането на счетоводното отчитане на натрупване изисква разбиране на настройките за въвеждане. Целта на тези вписвания е да се коригират правилно счетоводните отчети за счетоводно отчитане на базата на текущо начисляване. Коригиращите записи обикновено оказват влияние върху отчета за доходите и баланса. Отчетът за паричните потоци обикновено не е засегнат.
Счетоводство
Американската счетоводна система се основава на общоприетите счетоводни принципи (GAAP). Системата GAAP е система на базата на текущо начисляване, което означава, че приходите се признават, когато са получени, а разходите се признават, когато са направени. Това създава пропаст между счетоводството в кеш и начисляването. Тъй като не е необходимо да се извършва касова сделка за признаване на приходи или разходи, това създава необходимост от коригиране на записите.
Регулиране на записите
В края на отчетния период се правят корекционни записи, за да се разпределят приходите и разходите към подходящите периоди от време. Те се използват много често, тъй като компаниите често имат разходи и приходи, които не съответстват на входящите и изходящите парични потоци. Примери за сметки, които често се нуждаят от коригиране на записи, са предплатени активи и нетрудови приходи. Въпреки това, други сметки също трябва да бъдат редовно коригирани. Дълготрайните активи, които подлежат на амортизация, подлежат на коригиране, въпреки че не се извършват касови операции.
Пример за предплатени активи
На 1 януари компанията плаща наем за цялата година от 12 000 долара, или 1000 долара на месец.Единствената транзакция по книгите в момента е изходящият паричен поток от $ 12,000 и предплатената рента от $ 12,000, но няма нищо в отчета за приходите. В края на януари компанията трябва да признае $ 1000 на разходите за наем на своя отчет за доходите и по-нисък предплатен аренда от $ 1000. Не се извършват парични разходи или транзакции.
Пример за неизползвани приходи
На 1 януари една компания получава 1 милион долара в брой за продукти и услуги, които ще бъдат доставени през февруари. На 1 януари, това е записано като 1 милион щатски долара в незаработен приход и не се признават приходи в отчета за доходите. Налице е и паричен поток от 1 милион долара. В края на февруари, след като задължението е изпълнено, компанията трябва да признае 1 милион долара за приходите от отчета за приходите си и да намали 1 милион долара нереализирани приходи. Приходите се признават, без да има изходящ паричен поток.
