Предприятията използват както касова основа, така и пълна начислена основа на счетоводството и бюджетирането в своите операции. Общоприетите счетоводни принципи на САЩ изискват от организацията да отчита финансовите си отчети на база пълно начисляване. Това също може да помогне да се преценят приходите и разходите, които трябва да се очакват през следващата година. Паричният поток се отнася до ликвидните проблеми на една компания. Без достатъчно парични средства бизнесът няма да бъде в състояние да плати сметките, когато дойдат.
Счетоводно отчитане на паричните средства
Счетоводното отчитане на касова основа признава входящите и изходящите парични потоци на даден бизнес, без да се засяга принципът на съвпадение. С други думи, приходите и разходите се признават като размяна на парични средства, а не в момента на получаването им или в периода, в който те се ползват. За оценка на ликвидността на даден бизнес обикновено се използва касов бюджет. Справедлива сума парични средства в брой ще позволи на едно дружество да отпусне кредити на клиенти или да извърши покупки, за които ще бъдат дължими бъдещи плащания, без прекомерна загриженост.
Счетоводна отчетност на базата на пълно начисляване
Общоприетите счетоводни принципи на САЩ (GAAP) изискват цялата финансова информация да се отчита на база пълно начисляване. Това означава, че приходите се отчитат, когато бъдат спечелени, а не когато се плащат пари в брой. След това разходите трябва да бъдат съпоставени с периода, през който те са допринесли за реализирането на приходите. Например, заплатите и заплатите се отчитат, когато работникът работи, а не когато им се плаща. Пълният бюджет за начисляване ще отчита всички тези аспекти.
Пълен бюджет за начисляване
Пълният бюджет за натрупване и кеш бюджетът няма да съвпадат числено. Пълният бюджет за текущо начисляване ще разпознава и оценява стойностите, за които не може в действителност да бъдат получени или платени парични средства през определен период. Използва се за оценка на приходите и разходите на даден период, за да се опита да определи размера на печалбата, която бизнесът може да очаква.
Паричен бюджет
Бюджетът за парични средства, от друга страна, ще планира само за елементи, в които паричните средства са постъпили или излезли от организация. Въпросът е да се установи дали бизнесът има достатъчно парични средства за поддържане на операциите и дали може да предостави кредити на своите клиенти, без да се сблъскват с твърде много проблеми с ликвидността.
