Бюджетирането е основата за бъдещото представяне на компанията. Мениджърите създават бюджет, предвиждащ финансови условия и пазарни очаквания за бъдещи периоди. Тези мениджъри изчисляват приходите и разходите за планирания период. Когато настъпи периодът, отразен в бюджета, мениджърите сравняват действителните разходи с бюджетните номера и оценяват работата на отдела.
Създайте бюджет
Създаването на бюджет на компанията включва всеки отдел в организацията. Отделът по продажбите очаква пазарни условия и оценява бъдещите приходи, за да създаде бюджет за продажби. Производственият отдел използва тази информация, за да създаде производствен бюджет, предвиждащ разходи за материали, труд и режийни разходи. Административните и продаващите мениджъри очакват разходите си за следващата година. Бюджетният мениджър координира комуникацията между всеки отдел и съставя всеки раздел в главен бюджет и създава бюджетни финансови отчети.
Измерване на действителните резултати
Счетоводният отдел регистрира месечните транзакции в главната книга. Счетоводителят създава редовни финансови отчети, за да съобщи финансовите резултати за компанията. Счетоводителят създава и финансови отчети, които съобщават за дейността по продажби и разходите на отделите за отделните отдели. Счетоводителят разпределя докладите на отделите до съответните ръководители на отдели и пълния комплект до бюджетния мениджър.
Изчисляване на отклонението от бюджета
Бюджетният мениджър сравнява реалните разходи за продажби с продажбите и разходите в бюджета. Разликата между действителните и бюджетните суми е равна на отклонението от бюджета. Бюджетният мениджър комбинира действителните цифри, бюджетните номера и номерата на бюджетните разлики в един отчет за всеки отдел. Бюджетният мениджър разпространява този доклад до ръководителите на отдели и техните началници.
Оценка на ефективността
Разликите в бюджета се използват за оценка на работата на отделните ръководители на отдели. Колкото по-голяма е дисперсията, толкова повече въпроси началниците задават относно сумите. Ръководителите на отдели трябва да обяснят причината за отклонението от бюджета. Ако управителят на бюджета има разумно обяснение или ситуацията е извън техния контрол, тяхното изпълнение не се влияе неблагоприятно. Ако съществува различие в бюджета поради лошо управление от страна на ръководителя на отдела, оценката на мениджъра ще бъде отрицателна.
