Много фирми правят големи капиталови инвестиции в началото на цикъла на разработване на продукти, който може да отнеме години, за да донесат плодове. Другите предприятия са силно циклични по своя характер и често поемат загуби по време на слаби икономики, които натрупват само години по-късно, когато икономиката се засилва. Процедурите за пренасяне на нетните оперативни загуби позволяват на предприятията да отчитат неравномерните парични потоци и да получават кредит за своите инвестиции при изчисляване на данъчното задължение през следващите години. В противен случай предприятията няма да са склонни да правят големи инвестиции в научноизследователска и развойна дейност и дългосрочни проекти.
Данъци върху корпоративния доход
C Корпорации използват IRS формуляр 1120, за да подадат своите данъчни декларации, докато S Корпорации използват IRS Form 1120-S. Докато структурата на собствеността на тези организации е различна, отчитането на нетните оперативни загуби е подобно и в двата случая. Въпреки това, в случая със S Corporation, компанията плаща данъци на ниво корпорация. С S Corporation всяка печалба се прехвърля към данъчни декларации на акционерите. Акционерите плащат дължимите данъци въз основа на техните данъчни декларации.
Водене на отчетност
За отчитане на нетните оперативни загуби от предходни години, трябва да пазите подробни записи от данъчните си декларации за предходната година и финансова информация. Всяка година, когато вашата корпорация подава декларация за корпоративно подоходно облагане, декларирате или нетната оперативна печалба или загуба. Ако вашата корпорация има нетна операционна загуба, през тази година няма да се плаща данък върху дохода. Но трябва да отложите приспадането на тези загуби до по-късна година. Когато имате печалби, можете да приспадне тези загуби срещу тези печалби.
Специфични инструкции
Според Формуляр 1120 Инструкция за употреба, публикувана от Службата за вътрешни приходи, трябва да въведете общата кумулативна стойност на нетните оперативни загуби от предходни години в т. 12. Въпреки това, можете да посочите само неизползваните нетни оперативни загуби тук. Ако сте използвали част от нетната оперативна загуба от предходната година за компенсиране на печалбата и приспадане срещу данъчно задължение за предходна година, не можете да приспаднете за същата загуба два пъти. Ако обаче използвате само част от нетните оперативни загуби за компенсиране на печалбите, можете да използвате остатъка от нетните оперативни загуби в бъдещи години.
Отказ от предоставяне на корабоплаването
Компаниите имат възможност да се откажат от правото си да използват нетните оперативни загуби, за да компенсират приходите за всяка дадена година, вместо да изберат да продължат да пренасят загубите за следващите години. За да направите това, поставете отметка в квадратчето в ред 11 на формуляр 1120 и подайте данъчната си декларация, както обикновено. Една от причините да се откажете от приспадането и вместо това да пренесете нетна оперативна загуба към бъдеща година е, ако очаквате в бъдеще ставките на подоходния данък да нараснат значително. Това би направило приспадането на нетната оперативна загуба по-ценно в бъдещите години, отколкото е днес.
Пълни инструкции
Службата за вътрешни приходи публикува подробно ръководство за попълване на формуляр 1120, което е достъпно на уебсайта на IRS. Не забравяйте да използвате правилната форма: Форма 1120 за C Corporation и Форма 1120-S за S Corporation.
