Корпоративната социална отговорност е повече от просто дума. Много потребители вземат решения за закупуване, основаващи се поне отчасти на това дали компаниите, с които работят, са социално отговорни. Независимо дали притежавате бизнес и обмисляте да направите принос или планирате да създадете своя собствена организация, важно е да знаете какви са възможностите ви за получаване на статут на освободен от данъци.
Въпреки че всъщност съществуват 27 вида нестопански организации съгласно данъчния кодекс на Съединените щати, две от най-често срещаните варианти за освобождаване от данък са 501 (c) (3) и 501 (c) (4) организации. За да вземете информирано решение, от решаващо значение е да разберете разликата между 501 (с) (3) и 501 (с) (4).
Съвети
-
Основните различия между 501 (с) (3) и 501 (с) (4) са нивото на политическа дейност, в която всяка организация може да се ангажира и дали даренията се приспадат.
Какво е нестопанска цел 501 (c) (3)?
Когато мислите за организация с нестопанска цел, вероятно си мислите за 501 (с) (3). Habitat for Humanity и Американският червен кръст са два примера за големи, добре познати 501 (с) (3) организации. Тези организации също се наричат благотворителни организации.
A 501 (c) (3) трябва да изпълнява определена цел, както е посочено в данъчния кодекс на IRS. Тя може да бъде благотворителна, религиозна, научна, литературна, образователна, такава, която насърчава любителските спортни състезания или тази, която предотвратява жестокостта към деца или животни. Организацията също трябва да бъде подходящо включена. Тя може да бъде корпорация, неперсонифицирана асоциация или доверие. Едноличните търговци, партньорства и физически лица не могат да се квалифицират като 501 (с) (3).
Какво отговаря на условията за 501 (c) (3) статус? Квалифицираните организации могат да включват църкви, джамии, училища, благотворителни болници, старчески домове, организации на възпитаници и асоциации на родители и учители. Освен това те се категоризират като обществена благотворителност или като частна фондация и трябва да отговарят на специфични изисквания. Изискванията включват работа само с изключение на цели, които не работят в полза на частни интереси или индивидуални и свеждат до минимум политическите и лобистки дейности.
А 501 (с) (3) може да участва само в общото образование на избирателите, което е пряко свързано с неговата цел. Когато този вид нестопанска цел се ангажира с образованието на избирателите, той трябва да представлява всички гледни точки. А 501 (с) (3) може да участва в ограничено лобиране, стига да спазва правилата за безпристрастност. Тя може да изразходва до 20% от оперативния си бюджет за лобиране. Това е, което отличава 501 (с) (3) срещу 501 (с) (4).
Какви са предимствата на нестопанска цел 501 (c) (3)?
Основното предимство на 501 (с) (3) е освободено от повечето федерални, държавни и местни данъци. Той също така осигурява известна защита от съдебни дела и може да получава субсидии от правителството, както и от частни фондации.
Предимството, което разделя 501 (с) (3) от 501 (с) (4), е способността да предостави данъчно приспадане на своите донори. Физическо лице или бизнес може да приспадне паричните вноски, вноски в натура, като собственост или оборудване, пробег и други пътни разходи. Спецификите за приспадане на тези вноски варират в зависимост от организацията на бизнеса.
Какво е нестопанска цел 501 (c) (4)?
Понякога 501 (с) (4) понякога се нарича социална организация. Подобно на параграф 501 (в) (3), те трябва да работят с нестопанска цел и не трябва да облагодетелстват конкретно лице. Сдруженията на собственици и пожарните от доброволци могат да действат като 501 (с) (4). 501 (с) (4) е освободен от повечето федерални, държавни и местни данъци. Ако обаче участва в политическа дейност, тя може да се облага с данък върху нетния доход от инвестиции на организацията или върху сумата, която изразходва за политическа дейност, което от двете е по-ниско.
При 501 (с) (4) политическата дейност е разрешена с някои ограничения. А 501 (с) (4) не може да дава пари директно на кандидатите и трябва да се отнася до целта на нестопанската организация. Също така технически не може да бъде единствената причина организацията да съществува. А 501 (с) (4) може също да участва в лобиране за постигане на целта си.
Организациите 501 (c) (4) са станали много по-често срещани след решението на Върховния съд "Граждани, обединени" през 2010 година. и след решението броят на заявленията се е увеличил повече от два пъти, според The Washington Post.
Какви са предимствата на нестопанска цел 501 (c) (4)?
Въпреки че вноските за 501 (в) (4) не се приспадат от данъци, предприятията могат да отпишат вноските си като бизнес разходи. Друго предимство на 501 (с) (4) е способността му да участва в политическа и лобистка дейност. Те могат да изразходват до 50% от бюджета си за политиката, а техните донори могат да останат анонимни.
Ако дарите за други политически организации, като например Super PAC, вашето дарение трябва да бъде разкрито. Дарение за 501 (с) (4) не трябва да се разкрива, което привлича лица и фирми, които не желаят да бъдат разкрити политическите им принадлежности.
Каква е разликата между 501 (с) (3) и 501 (с) (4)?
Има две първични разлики между 501 (с) (3) и 501 (с) (4). В 501 (с) (3) политическата дейност е ограничена и трябва да бъде безпристрастна. Тя трябва да е свързана с целта на организацията и не може да съставлява повече от 20 процента от бюджета на организацията.
При 501 (с) (4) политическата активност и лобирането са много по-малко ограничени. Те могат да лобират за конкретни кандидати, които усъвършенстват целите на своята организация, стига да не дават пари директно на този кандидат. Те могат да изразходват до 50% от бюджета си за лобиране и други политически дейности.
Другата разлика е в способността за приспадане на вноски от данъци. Тези, които даряват пари за 501 (с) (3), могат да приспаднат вноските си върху данъците си. Даренията по 501 (с) (4) не се приспадат от данъци, въпреки че бизнесът може да може да отписва отчисленията като разход за бизнеса.
Решавайки между 501 (с) (3) и 501 (с) (4) за вашата организация
Ако организацията ви отговаря на всички други изисквания за организация с нестопанска цел, включително и ако не се използва в интерес на конкретен индивид, тогава въпросът дали да се търси статут на 501 (c) (3) или 501 (c) (4) зависи от целите на организацията, целта и нивото на политическа дейност. Ако политическата дейност и лобирането са относително незначителна част от бюджета и целите на организацията ви, може да искате да преминете към точка 501 (в) (3). Ако лобирането и политическата дейност са важни за вас и вашата организация и очаквате да харчите повече от 20 процента от бюджета си за тези дейности, трябва да се организирате като 501 (с) (4) или като друг статут на 501 (с).
Как да се квалифицирате като организация с нестопанска цел 501 (c) (3)
Всяка държава управлява как организацията отговаря на изискванията за нестопанска цел. Първата стъпка в квалификацията за статут 501 (c) (3) е да научим законите за квалифициране като нестопанска организация във вашата държава. В повечето държави първата стъпка към стартиране на 501 (c) (3) е да се избере име на фирма. Както при всеки бизнес, името трябва да бъде уникално и да не се използва от друг бизнес или организация.
Следващата стъпка е да се назначи съвет на директорите. Бордите обикновено имат най-малко трима членове, но вашата държава може да има специфични изисквания. Вашият съвет ще трябва да разработи правилника за вашата организация. Уставът обикновено включва целта на вашата организация, как е избран вашият съвет и как управителният съвет взема решения, кои са служителите във вашата организация и ролята на всеки служител. Ако вашата организация има членове, правилникът може също да включва правила и разпоредби относно членството.
Ако все още не сте, трябва да решите и за подходящата структура на организацията. Нестопанските организации могат да бъдат доверие, корпорация или асоциация. След като знаете коя структура е най-добра за вас, ще трябва да подадете документите си за включване. Тази документация варира в зависимост от състоянието и обикновено изисква заплащане на такса за подаване на документи с държавата ви.
След като се включите, трябва да получите идентификационен номер на работодателя от данъчната служба. Може да се наложи да попълните годишен формуляр за регистрация във вашата държава. Например, Калифорния изисква формуляр CT-1 да се подава всяка година. Възможно е да има и други форми, изисквани от държавата ви.
След като изпълните изискванията на държавата си за нестопанска цел, сте готови да кандидатствате за вашето федерално освобождаване от данъци. Ако вашата организация носи по-малко от $ 50,000 на година, може да имате възможност да подадете формуляр 1023-EZ. В противен случай вашата организация ще трябва да попълни формуляр 1023.
Форма 1023 е обширна. Тя изисква информация за структурата на вашата организация, как се компенсират служителите и другите служители, които ще се възползват от вашата организация и вашите действителни или прогнозни приходи. Също така ще трябва подробно да опишете дейностите на вашата организация, включително какви са дейностите, кога и къде се провеждат дейностите на вашата организация и как се финансират дейностите ви.
След като формулярът бъде попълнен, можете да подадете формуляра с IRS. Таксата за подаване на формуляр 1023 е до 850 долара, в зависимост от големината на организацията ви и може да отнеме поне три месеца за обработка на формуляра. Вашата държава може също да изиска от вас да подадете формуляр за освобождаване от данъци. Например в Калифорния трябва да подадете формуляр 3500А в данъчния съвет на франчайз в Калифорния.
Как да се класирате като 501 (c) (4)
Много от етапите, включени във формирането на 501 (с) (4), са същите като етапите при образуването на 501 (с) (3). Вие ще трябва да изберете подходящо име, да назначите съвет на директорите, да съставите устав и да вземете решение за правна структура. Ще трябва да се класирате за нестопанска цел съгласно правилата на вашата държава.
След като се квалифицирате като нестопанска организация, можете да работите по изискванията за попълване на 501 (c) (4). Основната форма, която трябва да попълните, е формуляр 8976, който е известието за намерение да се работи съгласно раздел 501 (в) (4). Формулярът трябва да бъде попълнен по електронен път и струва $ 50 за подаване. Вие ще трябва да предоставите основна информация за вашата организация, включително името на фирмата и адреса, вашия EIN, когато вашата организация е била организирана и вашето твърдение или цел.
Можете също така да изберете да попълните формуляр 1024-A. Този формуляр не се изисква, но много организации 501 (c) (4) попълват формуляра, за да получат официално признание като 501 (c) (4), което може да ви даде право на други обезщетения, като освобождаване от държавен данък и привилегии за нестопанска поща. Формуляр 1024-A изисква от вас да представите подробно описание на дейностите на вашата организация и имената, адресите и заглавията на всички служители, директори и попечители на вашата организация. Също така трябва да предоставите финансова информация и доказателства за структурата на вашата организация, като например учредителния акт или споразумението за доверие.
Най-продължителният раздел е наративното описание на вашите дейности. Това трябва да включва всички ваши минали и настоящи дейности и колко време и пари са изразходвани за всяка дейност. Можете да предоставите брошури, печатни копия на страниците на Вашия уебсайт и други документи, за да илюстрирате работата на вашата организация.
IRS оценява, че ще отнеме около 17 часа, за да попълнят формуляр 1024-A, и ще отнеме най-малко три месеца, за да могат IRS да обработят молбата ви. Вие също ще трябва да подадете Формуляр 8718, Такса за такса за освобождаване на организацията за освобождаване от заявката и потребителската такса, която е $ 600 за повечето организации.
