Дребни парични средства са малки суми парични средства, които бизнесът отделя за обичайни разходи като офис консумативи, пощенски разходи за поща или разходи за гориво. Това е фонд, разпределен за заплащане на разходи, за които дружеството не записва чек или покупка по сметка. Също известен като "фонд за авансови средства", той се попълва точно в сумата, която се изразходва от него. Балансът на фонда винаги трябва да е равен на балансовата сума, определена за фонда.
Напишете дневника, когато е установен дребния касов фонд. Да предположим, че местната книжарница е определила, че паричните средства в размер на $ 100 трябва да бъдат държани под ръка за различни разходи. За тази транзакция трябва да се запише двустранна запис в дневника: Линия 1: В брой: Дебит: 100.00; Ред 2: Парични средства: Кредит: 100.00; Както показва вписването, досега не са изразходвани средства за различни разходи.
Запишете дневника за различните разходи и попълнете касата за дребни пари. Да приемем, използвайки примера в Стъпка 1, книжарницата е похарчила $ 25 за газ, $ 12.50 за офис консумативи, $ 28 за храна и $ 11.50 за пощенски разходи. Следните позиции трябва да бъдат записани под заглавие "Разходи от дребно": Ред 3: Разходи от каса 4: Газ: Дебит: 25.00; Ред 5: Офис консумативи: Дебит: 12.50; Ред 6: Храна: Дебит: 28.00; Ред 7: пощенски разходи: дебит: 11.50; Ред 8: Парични средства: Кредит: 77.00; Изчерпвате парите от фонда с покупките. Следователно, закупените стоки, линия 4 до линия 7, се дебитират, а общата изчерпана сума в брой се кредитира по линия 8. Разписката за разходи в този пример е $ 77. Следователно, паричните средства в размер на $ 77 трябва да бъдат добавени към дребния касово чекмедже за попълване на фонда.
Направете корекции за краткотрайните парични средства. Въпреки че са предприети внимателни стъпки за осигуряване на вътрешно управление на паричните средства, се случват грешки. Особено при обработката на дребни пари и промяна, сумата не винаги е равна на нейните части. Ако $ 21 е сумата, останала в касетата с дребни пари, но приходите се увеличават само до $ 77, сумата, останала в чекмеджето и касовите бележки, се увеличава до $ 98; Недостигът от 2 долара от първия установен дребен паричен фонд от 100 долара се посочва като краткосрочен и краткосрочен. Сега вписването в дневника ще изглежда по следния начин: Линия 3: Разходи от каса 4: Газ: Дебит: 25.00; Ред 5: Офис консумативи: Дебит: 12.50; Ред 6: Храна: Дебит: 28.00; Ред 7: пощенски разходи: дебит: 11.50; Ред 8: Квитанция: Дебит: 2.00; Ред 9: Парични средства: Кредит: 79.00; В този случай паричните средства в размер на $ 79 трябва да бъдат добавени към касовия чекмедже за попълване на фонда.
