Капиталовата печалба е печалба, която правите за инвестиция. За данъчни цели, капиталовите печалби се третират различно от другите видове доходи, като например вашата заплата. Това е плюс за инвеститорите, тъй като данъчните ставки за капиталови печалби обикновено са по-ниски от ставките за обикновени доходи. Федералното правителство предлага това данъчно предимство, за да насърчи инвестирането. Това е значителна данъчна почивка, затова е важно всички инвеститори да са запознати с данъка върху капиталовите печалби, включително собствениците на малки предприятия, които може би обмислят да продават бизнеса си.
Основи на капиталовите печалби
Дефиницията на данъка върху капиталовите печалби е много ясна. Капиталовата печалба е печалба, която инвеститорът реализира от продажбата на актив. Данъкът върху капиталовата печалба е данъчната ставка, която се прилага за тази печалба. Въпреки това има повече от една данъчна ставка за капиталовите печалби. Данъчната ставка, която плащате, зависи от няколко фактора, включително други доходи и вида на продадения актив. Например, продажбата на колекционерски монети е предмет на данъчна ставка, различна от тази, която се прилага за капиталовата печалба от продажбата на акции. Хората често мислят, че данъкът върху капиталовите печалби се прилага само за акциите и облигациите. Въпреки това, почти всеки актив, който притежавате, може да доведе до капиталова печалба, когато я продавате. Някои примери включват вашия дом или друг недвижим имот, малък бизнес и лична собственост като бижута, колекционерска стойност, благородни метали и дори мебели.
Данъците върху капиталовите печалби се прилагат само когато активът се продава. Да предположим, че купувате акции за 1000 долара, а година по-късно струва $ 1,500. Повишаването на стойността от $ 500 се нарича печалба от хартия, което означава, че тя не подлежи на облагане, освен ако не реши да продаде акциите. Доходът от капитал става облагаем само когато печалбата е "реализирана", което означава, че продавате актива и събирате печалбата.
Когато правите инвестиция, няма сигурност, че тя ще бъде печеливша. Следователно, можете да решите да продадете актив на загуба поради редица причини. Повечето капиталови загуби обаче се приспадат от данъчното облагане. Службата за вътрешни приходи няма да ви позволи да претендирате за капиталова загуба за лично имущество или за продажба на жилище.
Дългосрочни и краткосрочни печалби
Капиталовата печалба може да бъде класифицирана като дългосрочна или краткосрочна. Разликата е важна, защото само дългосрочните капиталови печалби отговарят на изискванията за по-ниски данъчни ставки за капиталови печалби. Краткосрочните печалби се облагат със същите ставки, които важат за обикновените доходи. "Обикновен" означава доход като заплата, облагаема пенсия или лихва. Капиталовата печалба или загуба е краткосрочна, когато продавате актив една година или по-малко от момента, в който сте го закупили. Ако притежавате актива за повече от една година, печалбата става дългосрочна капиталова печалба. За да определите времето, през което притежавате актив, пребройте от деня след датата на покупката до датата, на която активът е бил продаден.
Как действа данък върху печалбата от капитала
Правилата за данък върху капиталовите печалби обикновено се прилагат само към печалбите от продажбата на инвестиция. Те не се отнасят за дохода, който получавате в резултат на притежаването на актив. Например печалбата, която получавате от дейността на даден бизнес, не се счита за капиталова печалба. Нито пък лихвите, получени от актив, като например облигация, тъй като доходът, получен от притежаването на актива. Дивидентите също са доход. Някои дивиденти обаче са квалифицирани, което означава, че те могат да бъдат третирани като капиталова печалба за данъчни цели.
Като цяло дивидентите, получени от местна американска корпорация, корпорации, разположени в собственост на САЩ и някои чуждестранни компании, които са обхванати от договорни споразумения, могат да бъдат квалифицирани. Дивидентите, изплащани от инвестиционен тръст за недвижими имоти, освободена от данъци корпорация, капитанско дружество с ограничена отговорност или сметка за спестявания или паричен пазар не са квалифицирани. Трябва да сте притежавали акциите за най-малко 60 дни или за 90 дни по време на 180-дневния период, започващ 90 дни преди датата на дивидента за изплащането на дивидента.
Данъци върху капиталовите печалби
Може да се чудите дали отчитането на капиталовите печалби от данъчната Ви декларация ще доведе до увеличаване на обичайните ви доходи в по-висока данъчна категория. Отговорът е не. Данъкът върху капиталовите печалби се определя отделно от обикновените приходи. Обратното обаче не е вярно. Вашият коригиран брутен доход не само определя максималната ви данъчна ставка за обикновен доход, но също така определя и ставката на данъка върху капиталовите печалби, която се прилага за вас.
Към 2018 г. максималната данъчна ставка за капиталови печалби за повечето активи е 20%. Тази ставка се прилага само за хора, които са в най-високата данъчна категория. От друга страна, лицата с ниски доходи с максимална данъчна ставка за обикновени доходи от 15% или по-малко не плащат данък върху доходите от капиталови печалби. IRS казва, че повечето американци попадат между тези две крайности и плащат данък върху капиталовите печалби от 15 процента. Да предположим, че Мери Смит продава акции, които притежава повече от една година, и печели от 1 500 долара. Тя има максимална данъчна ставка от 25% върху обикновения си доход. Нейната ставка на данък върху капиталовите печалби е 15 процента, така че тя ще дължи 225 долара за данък върху печалбата от капитала.
Някои видове активи имат различни данъчни ставки за капиталови печалби. Печалбите от продажбата на колекционерски предмети като монети или печати имат максимална данъчна ставка от 28%. Това 28% най-висок процент се прилага и за облагаемата част от печалбата от продажбата на недвижим имот от раздел 1202. t Раздел 1202 позволява някои печалби от продажбата на малък бизнес да бъдат изключени от федералния данък. Данъкът върху капиталовите печалби върху недвижимите имоти е същият в повечето случаи, както и за други активи. Раздел 1250 от IRS Кодекса позволява обичайните ставки на данъка върху дохода да се прилагат при продажбата на някои обезценени недвижими имоти. Неочакваните печалби от такива продажби обаче са предмет на максимална капиталова печалба от 25%.
Изчисляване на данъците върху капиталовите печалби
Основният подход за изчисляване на данъка върху капиталовите печалби започва с изчисляването на вашата база. Основата е общата сума пари, която сте инвестирали за придобиване на актива. В повечето случаи това е покупната цена плюс всички свързани разходи. Може обаче да сте получили актива като подарък или наследство. В тази ситуация вашата база обикновено е стойността на актива в деня, в който сте станали собственик, независимо от това колко първоначалният собственик може да е платил за придобиване на актива. Изключително важно е базата да се изчисли правилно, тъй като тази сума не се облага.
Също така трябва да изчислите нетните постъпления от продажбата на актива. Нетните постъпления са равни на продажната цена минус всички транзакционни разходи. След като сте определили базата и нетните постъпления, извадете базата от нетните приходи, за да намерите капиталовата печалба. Не забравяйте да отбележите датите на придобиване и продажба на актива, така че можете да класифицирате капиталовата печалба като краткосрочна или дългосрочна.
Например, да предположим, че Джон Смит купува 100 акции за $ 50 на акция. Той държи акциите в продължение на две години и след това ги продава за $ 75 на акция. Тъй като притежава акциите повече от година, той има дългосрочна капиталова печалба. Ако Джон беше продал акциите за по-малко от 50 долара на акция, той щеше да реализира капиталова загуба. След това умножете покупната цена на акция с броя на акциите. Това е $ 50 пъти 100, или $ 5,000. Брокерската такса беше $ 25, така че базата на Джон е равна на $ 5,025. Продажната цена е равна на $ 75, умножена по 100 акции, или $ 7,500. Извадете таксата на брокера от $ 25, за да определите нетните приходи от $ 7,475. И накрая, извадете базата от нетните постъпления. В този пример, това е $ 7,475 минус $ 5,025. Капиталовата печалба е в размер на $ 2,450.
Изчисляването на капиталовата печалба за една сделка с акции е доста просто. За някои активи, като например малък бизнес или недвижими имоти, той може да бъде по-сложен. Дори и продажбата на акции може да бъде сложна. Например, ако реинвестирате дивиденти, докато притежавате акциите, трябва да добавите сумата на дивидентите към базата. Последното реинвестиране на дивиденти може да доведе до краткосрочна част от капиталовата печалба или загуба, дори ако остатъкът е дългосрочна печалба.
Компенсиране на капиталовите печалби с загуби
Когато редовно купувате и продавате ценни книжа като акции и облигации, шансовете са, че някои сделки ще доведат до краткосрочни печалби или загуби, докато други ще донесат дългосрочна печалба или загуба. Добрата новина е, че можете да използвате загубите за компенсиране на печалбите и така да намалите данъчните си задължения.
Ето как да се компенсират капиталовите печалби със загуби. Първо, разделете всичките си транзакции на четири категории: краткосрочни капиталови печалби, краткосрочни капиталови загуби, дългосрочни капиталови печалби и дългосрочни капиталови загуби. Да предположим например, че имате три краткосрочни капиталови печалби от 500, 1000 и 1000 долара. Вашата обща краткосрочна капиталова печалба общо добавя до $ 3000 за годината. Правилата на IRS казват, че първо трябва да компенсирате краткосрочните печалби с краткосрочни загуби и дългосрочни печалби с дългосрочни капиталови загуби. Ако имате нетна загуба на един тип, останал, можете да го използвате, за да компенсирате печалбата от другия тип.
Например, ако имате $ 3,000 в краткосрочни капиталови печалби и $ 4,000 в краткосрочни капиталови загуби, можете да използвате останалите 1000 долара краткосрочна капиталова загуба, за да компенсирате всяка дългосрочна капиталова печалба. Ако все още имате загуби, останали след компенсиране на капиталовите печалби, можете да използвате до $ 3,000 от тези загуби, за да компенсирате обикновени приходи. Ако сте имали лоша инвестиционна година и все още имате остатъчна капиталова загуба, можете да я прехвърлите напред, за да се използва като данъчно приспадане в бъдеща година.
Отчитане на доходите от капиталови печалби
Капиталовите печалби се отчитат заедно с други приходи, използвайки IRS Form 1040. Използвайте IRS Form 8949, "Продажба и друго разпределение на капиталови активи", за да докладвате подробностите за Вашите транзакции с капиталови печалби. Трябва също така да попълните формуляр 1040 на IRS, списък D, "Капиталови печалби и загуби". Приложение D обобщава вашите печалби и загуби. Приложете както формуляр 8949, така и списък D към данъчната си декларация.
Много хора инвестират във взаимни фондове. Ако сте един от тях, можете да реализирате капиталова печалба, дори ако не продавате някой от акциите си на взаимни фондове. Ето защо. Вашите взаимни фондове се използват за закупуване на акции и други ценни книжа. През годината управителят на фонда може да реши да продаде активи с печалба, което води до данъчно събитие. Въпреки това акционерът на фонда отговаря за всички данъци върху капиталовите печалби, а не на фонда. За да направи нещата по-лесни, доставчикът на фонда трябва да изчисли своя дял от всяка облагаема капиталова печалба и да изпрати информацията до вас.
