Всички организации се нуждаят от системи за регистриране на финансовите транзакции и отчитане на техните дейности. Нестопанските и правителствените агенции получават пари чрез дарения или вноски и изразходват тези средства за по-нататъшни мисии. Тези агенции използват счетоводството на фонда, за да записват финансовите си действия и да съобщават финансовите си позиции. Счетоводните отчети на фонда са както ограничени, така и неограничени нетни активи в баланса.
Счетоводно отчитане на средства
Счетоводството на фонда разчита на знанието за целта на получените пари и отчитането на финансите на организацията въз основа на целта. Тези агенции често събират пари за различни цели, като например сграден фонд или мисионен фонд. Някои донори внасят средства за конкретна цел; други предоставят средства, които агенцията може да използва по някаква причина. Счетоводството на фонда позволява на организацията да управлява средствата според всяка цел, като уверява вносителите, че парите им ще служат на целта, за която са предназначени.
Баланса
Балансът е един от основните финансови отчети, издадени от агенцията. Счетоводният баланс или отчета за финансовото състояние съобщава балансите, поддържани от агенцията, за всеки отчет за актив, пасив или нетен актив. В баланса са изброени активите и пасивите по ред на ликвидност; с други думи, първо са изброени активите, най-близки до конвертирането в пари. Задълженията, които са най-близки до използването на парични средства, са изброени първо в раздела за пасиви.
Ограничени нетни активи
Нетните активи в баланса попадат в няколко категории, включително временно ограничени, постоянно ограничени и неограничени нетни активи. Постоянно ограничените нетни активи са средствата, внесени за конкретна цел. Вносителят е определил параметрите, за които средствата могат да бъдат използвани, и агенцията не може да ги използва за други цели; това ограничение остава в сила, докато средствата останат в агенцията. Временно ограничените нетни активи също се предоставят за конкретна цел, но след като целта на вноската е изпълнена или определено време е изтекло, ограничението изтича и средствата могат да бъдат използвани за всякакви цели.
Неограничени нетни активи
Неограничените нетни активи не съдържат ограничения за използването им. Агенцията използва тези средства за плащане на общи разходи или за финансиране на специфични цели на групата. Донорът внася средствата и позволява на агенцията да взема всички решения относно използването на парите.
