Анализът на тенденциите на финансовите отчети е бизнес практика, която помага на висшето ръководство на компанията да измерва колебанията в корпоративните оперативни данни. Той също така посочва промените във финансовото състояние на фирмата, както и промените в оперативните, инвестиционните и финансовите парични потоци. Корпоративен счетоводител може да извършва анализ на тенденциите на финансовите отчети на случаен принцип или в даден момент във времето.
Определен финансов отчет
Финансовият отчет е счетоводно обобщение, което помага на ръководителите на отделите на организацията и на висшите ръководители да докладват за оперативните данни през периода или в края на тримесечие или година. Корпоративният счетоводен мениджър обикновено записва оперативната информация в счетоводните книги (счетоводни записи) чрез записи в дневника, или дебитни и кредитни сметки в сметки. Той извършва анализ на тенденциите в финансовите отчети, за да прецени промените в мерките за печалба на корпорацията, включително марж на печалбата (нетен доход над продажби) и неговото икономическо състояние.
Видове
Общоприетите счетоводни принципи на САЩ или GAAP и международните стандарти за финансово отчитане или МСФО изискват от фирмата да изготви и представи финансови отчети, които са справедливи и пълни. Справедливо означава точна в счетоводната терминология. Пълен набор от счетоводни отчети включва баланс (или отчет за финансовото състояние), отчет за печалбата и загубата (или P&L, известен също като отчет за приходите), отчет за паричните потоци и отчет за неразпределената печалба (наричан също извлечение от собствен капитал).
значение
Анализът на тенденциите на финансовите отчети, или финансовият анализ, помага на счетоводителя на организацията да прегледа оперативните данни за определен период и да открие промени в бизнес резултатите. Например, старши мениджър на риска в застрахователна компания може да преразгледа баланса на фирмата, за да оцени краткосрочната наличност на наличните средства и текущите активи, като вземания, материални запаси и ценни книжа за търгуване. Като алтернатива, тя може да оцени тенденциите в приходите от продажби в отчета за печалбата и загубата и да изчисли печалбата на компанията за период от 10 месеца.
Вертикален анализ
Вертикалният анализ е вид анализ на тенденциите в финансовите отчети. При вертикалния анализ специалистът по корпоративни финанси изчислява всяка счетоводна статия като процент от референтния елемент. Например мениджърът по корпоративни финанси иска да извърши вертикален анализ на отчета за доходите на фирмата. Референтната единица или общата сума е брутните приходи от продажби. Вертикалният анализ може да покаже, че цената на продадените стоки и разходите за заплати са съответно 40% и 10% от брутните продажби.
Хоризонтален анализ
Хоризонталният анализ е друг вид анализ на тенденциите в финансовите отчети. При хоризонтален анализ анализаторът по управленско счетоводство сравнява текущите и историческите оперативни данни, за да оцени периодичните колебания. Като пример, специалист по управленско счетоводство иска да извърши хоризонтален анализ на баланса на компанията. Този анализ може да показва, че сметките за вземания и инвентаризации са се увеличили от предходната година съответно с 12% и 22%.
