Вътрешен одитор провежда тест за съответствие, за да гарантира, че процедурите или механизмите на дадено предприятие се придържат към регулаторните изисквания, индустриалните практики или корпоративните политики и функционират по предназначение. Изпитването за съответствие на одита може да обхване операционните рискове, технологичните системи, финансовия контрол или регулаторните насоки. Външен консултант често може да помогне за установяването на адекватни процедури за тестване.
Предназначение
Тестът за съответствие на вътрешния одит гарантира, че служителите спазват корпоративните политики и регулаторните изисквания в дейността на една компания. Инициативата за съответствие също оценява корпоративните вътрешни "контроли" и гарантира, че те са "ефективни" и "адекватни". ("Контрол" е набор от инструкции, които висшето ръководство установява за предотвратяване на загуби, дължащи се на грешки или неизправност в технологиите.) "Ефективен" контрол осигурява корекции на вътрешните проблеми. Един "адекватен" контрол ясно изброява стъпките за изпълнение на работата и вземането на решения.
функция
Вътрешен одитор (провеждащ тестове за съответствие) обикновено има бакалавърска степен по счетоводство, одит или данъчно облагане. Одиторът може също така да има магистърска степен по бизнес или в областта на свободните изкуства. Контролерът за съответствие може да има и сертифициран експерт-счетоводител (CPA), сертифициран вътрешен одитор (CIA) или обозначение за сертифициран изпитващ орган (CFE). Служител с по-висока академична степен или професионален лиценз има повече възможности за кариерно развитие.
Видове
Тестът за съответствие на вътрешния одит може да обхваща четири области - операции, регулиране, информационни системи и финансова отчетност. Оперативният тест за съответствие гарантира, че дейностите на дадена компания се придържат към препоръките на висшето ръководство и политиките за човешки ресурси. Регулаторният преглед показва дали служителите и дейностите на дадена компания спазват правителствените изисквания и регулаторните насоки. Технологичният одит оценява информационните системи на фирмата и открива потенциални повреди. Одитът на финансовото съответствие гарантира, че счетоводните и отчетни механизми функционират ефективно и адекватно.
Експерт Insight
Службата за вътрешен одит може понякога да търси външен опит в подобряването на процесите на оценка и стъпките за преглед. Публична счетоводна фирма или бизнес консултантска група може да предостави такъв опит. Например, ръководителят на вътрешния одит в базирана в Тексас петролна рафинерия може да наеме геолог или експерт на Американската агенция за опазване на околната среда (EPA), който да съветва относно инструментите и техниките, които да се използват при оценката на спазването на законите на околната среда и наредбите за сондиране.
погрешни схващания
Професионалните правила или регулаторните насоки не изискват вътрешен одитор, който извършва тестове за съответствие, да притежава професионална сертификация, въпреки че повечето опитни вътрешни одитори притежават поне едно наименование. Не се изисква от висшето ръководство на компанията да публикува вътрешни одиторски доклади (пред регулатори или инвеститори), тъй като тези документи само помагат на корпоративните ръководители да оценят "рисковия профил" на организацията и оперативните функции. "Профил на риска" показва "високи", "средни" и "ниски" рискови зони в рамките на дадена компания, ("висок", "среден" и "нисък", показващ потенциални загуби).
