Всеки бизнес трябва да постигне постоянни печалби, за да осигури дългосрочно оцеляване, но трябва да поддържа адекватни парични салда, за да плаща сметките си. Печалбите и паричните потоци не са едно и също нещо; бизнесът може да има отрицателни парични потоци, като в същото време показва печалби. Отчетът за източниците и използването на парични средства предоставя подробности за входящите и изходящите потоци на компанията. Тази информация е от решаващо значение за мениджъра да разбере напълно финансовото състояние на бизнеса си и да вземе необходимите решения.
дефиниция
Извлечението за източници и използване на парични средства, наричано още отчет за паричните потоци, разкрива подробностите за изходящите парични потоци и входящите потоци на даден бизнес за определен период от време. Докато счетоводителите изготвят отчета за доходите на базата на текущо начисляване, те съставят отчет за паричните потоци строго на касова основа. Счетоводството на принципа на начисляване позволява безналични вписвания, като например амортизация, която може да наруши реалистичната картина на паричните потоци. Източниците и използването на касовия отчет анализира паричните потоци от три области: оперативни дейности, финансиране и инвестиране. Паричните потоци от оперативната дейност представляват паричните средства, получени от продажби на продукти и услуги, изплатени парични средства за разходи за производство, плащане на режийни разходи и промени в сумите на балансовите позиции, като вземания, материални запаси, дълготрайни активи и текущи разходи. пасиви. Финансовите дейности се отнасят до заеми и погасявания на кредити. Тези видове финансови дейности не фигурират в отчета за доходите; Ето защо отчета за доходите може да покаже печалба, но бизнесът все още може да има отрицателни парични потоци. Инвестиционните дейности описват всички изплатени дивиденти и всеки допълнителен капитал, който е бил инжектиран в бизнеса.
Открийте проблеми
Редовният преглед на източниците и използването на касовите отчети помага да се идентифицират потенциалните проблемни области. Ранното откриване на тези слабости дава на ръководството време да предприеме коригиращи действия, преди те да се влошат. Например, бизнесът може да отчита печалба, но се бори да плаща сметки навреме. Преглед на източниците и използването на касовия отчет може да разкрие, че паричните средства са изразходвани за финансиране на увеличенията на вземанията и инвентара. Знаейки това, ръководството ще се фокусира върху по-ефективното събиране на вземания и намаляване на ненужните позиции в инвентара.
Финансово планиране
Използвайки исторически данни, извлечени от отчета за паричните потоци, мениджърите могат да изградят планове за това как да финансират бъдещи покупки на дълготрайни активи, увеличаване на оборотния капитал, необходими за подпомагане на растежа и разработване на графици за изплащане на кредити. Мениджърите ще могат да определят дали растежът може да бъде финансиран от вътрешни оперативни дейности, като вземат допълнителни заеми или искат акционерите да инвестират повече капитал. Те могат да оценят различни алтернативи за финансиране и да установят дали ефектите върху баланса са положителни или отрицателни.
Измерване на производителността
Източниците и използването на касовия отчет предоставя начин да се прецени ефективността на даден бизнес спрямо средните за индустрията за подобни компании или срещу ключови конкуренти. Банкерите, анализаторите и инвеститорите използват тази информация, за да оценят здравословното състояние на даден бизнес и да идентифицират изпълнители, които са над средните или под средните. Собствениците на предприятия могат да използват сравненията, за да идентифицират слабостите в своята компания и да поставят цели за подобрение.
