Терминът може да звучи малко объркващо, но това е нещо, с което ще трябва да се справите, ако сте чуждестранен не-пребиваващ бизнес в САЩ. Такива лица, които се занимават с бизнес или някакъв вид търговия в САЩ, ще бъдат задължени да плащат данък върху доходите на всеки техен брутен доход, който се счита за "ефективно свързан", _ независимо дали доходът идва от източници на доходи в или извън САЩ.
Какво е ефективно свързан доход?
И така, какво точно означава понятието ефективно свързано? Тя се отнася до факта, че бизнесът или търговията е осъществявала производство, управление, разпространение или почти всяка друга основна бизнес функция в границите на САЩ. Освен това тези бизнес функции трябва да бъдат редовни, непрекъснати и съществени. Друго нещо, което би могло да повлияе на това дали доходът се счита за ефективно свързан, е ако чужденецът има офис или клон от операции в САЩ.
Ефективно свързаният доход може да се счита за вид доход, но не се облага толкова лесно, колкото други видове доходи. Трябва да се вземат под внимание някои фактори. Те включват дейностите, в които чужденецът чужденецът се ангажира.
Чужденецът не може да се счита, че е спечелил ефективно свързан доход, освен ако в някакъв момент не е участвал в бизнес или търговия в САЩ. Основното правило е, че всеки ефективно придобит доход ще се облага с данък в рамките на юрисдикцията, където се получава този доход. Това е правило, което е последвано от САЩ, както и в други страни по света.
ЕГИ на чужденец, чуждестранно лице в САЩ. стават облагаеми в страната при различни данъчни ставки, градуирани на нетна база. Разбира се, има разрешени приспадания за различни детайлизирани удръжки, бизнес разходи и т.н.
Пасивният доход, получен от САЩ, не се включва като част от ефективно свързания доход. Такива доходи, ако съществуват, или ще се облагат с постоянна ставка, или въобще не се облагат.
Насоки за ефективно свързани доходи
Когато чуждестранно дружество реши да прави бизнес в САЩ, има някои рискове, които трябва да се вземат предвид. Тя може да извършва дейност директно в САЩ и да се облага директно като американска компания, или да създаде дъщерно дружество в САЩ и да рискува да оспори каква част от дохода на дружеството може да бъде разпределена на това дъщерно дружество.
Повечето фирми търсят възможността да имат филиал на САЩ, тъй като данъчните закони ги облагодетелстват. Повечето чуждестранни фирми, опериращи в САЩ, осъществяват бизнес под формата на динамика на дъщерно дружество.
Понякога една компания може да счете за добра идея при планирането на трансферно ценообразуване да ограничи функциите на дъщерното дружество на САЩ, за да оправдае ниска печалба. Когато правят това, по-малко от спечелената сума се облагат по силата на американското право и затова изглежда като предимство. Въпреки това, когато правите това, може да рискувате да ограничите дъщерното си дружество само до агент. След това Службата за вътрешни приходи може успешно да твърди, че самото дъщерно дружество е зависим агент на чуждестранната компания и облага всички доходи, които агентът е спечелил, включително дела от приходите, които се дължат на чуждестранното предприятие майка.
Какво е точката на ECI?
Когато се опитвате да разберете дали дадена чуждестранна компания трябва да плати данъка в САЩ, има разлика: фирмата, която извършва дейност или търгува в САЩ? Да се разбере дали случаят е такъв зависи от анализа на няколко факти за бизнеса. Тъй като чуждестранно дружество, което управлява дъщерно дружество в САЩ, не означава, че то осъществява търговска или бизнес дейност. Също така, наличието на агент в САЩ, който се занимава с дейността на чуждестранната компания, не означава непременно, че чуждестранната компания се занимава с търговия или бизнес. Основните проблеми възникват, когато дъщерното дружество действа от името на своя чуждестранен родител. В този случай той действа като дъщерно дружество и агент.
Когато агент или филиал, като дъщерно дружество на чуждестранна компания, участва в икономически дейности в САЩ, данъкът може или не може да бъде таксуван в държавата по произход на чуждестранната компания. Въпреки това, ако тази дейност е непрекъсната, съществена или редовна, може да се заключи, че дружеството е ангажирано в търговска или търговска дейност на САЩ и дружеството се облага съответно.
Ако чуждестранната компания, съгласно правилата, се занимава с търговска дейност или бизнес в САЩ, и няма договорна защита между САЩ и държавата по произход на тази чуждестранна корпорация, тогава корпорацията ще се облага с данък върху това, което IRS се отнася до неговия ефективно свързан доход. Това е доход, който се получава от САЩ от продажбата на запаси от тази корпорация. Интересно е да се отбележи, че чуждестранната корпорация също може да бъде облагана с данък върху продажбите, които не е извършила в САЩ, ако тези продажби са извършени чрез офиса на чуждестранната корпорация в САЩ. Единственият начин това да се избегне е, ако чуждестранно бюро на чуждестранната фирма участва значително в продажбите.
Какво представлява формуляр 8805?
Свързаните облагаеми доходи се попълват във формуляр 8805, който включва и всички плащания при източника, които са били разпределени на чуждестранни партньори в партньорство през данъчната година. Това е формата, по която чуждестранно предприятие ще докладва ефективно свързания си доход при подаване на данъци с данъчните служби в края на годината. Формулярът трябва да бъде даден на всички чуждестранни бизнес партньори, независимо дали е бил платен данък при източника или не.
Концепцията на агент
В този случай има два вида агенти: независим агент и зависим агент. Една чуждестранна корпорация винаги ще иска да има независим агент, тъй като няма да бъдат облагани с данък върху доходите си в САЩ. С зависим агент те ще се облагат с данък върху целия доход, спечелен в САЩ, включително акциите, принадлежащи на чуждестранната корпорация.
Когато чуждестранна корпорация има независим агент, този агент не е еквивалентен на офис на чуждестранната корпорация в САЩ. Те също така нямат правомощия, нито го упражняват от името на чуждестранната корпорация, като например при сключване и сключване на договори.
Когато чуждестранна корпорация има зависим агент, тя може или не може да бъде офис на чуждестранната корпорация в САЩ. Този агент ще има правомощия да сключва договори от името на чуждестранната корпорация. Те вероятно ще имат някакъв инвентар, който принадлежи на чуждестранната корпорация и ще попълват поръчки редовно от името на чуждестранната корпорация.
Затова чуждестранните корпорации ще се опитат да гарантират, че имат независими агенти, когато имат агенти, и ще избегнат да дадат на агента вид орган, който да ги превърне в зависим агент.
Видове ефективно свързани доходи?
Според IRS, има някои категории доходи, които се считат за ефективно свързани доходи без съмнение.
Ще се счита, че сте ангажирани в търговия или бизнес в САЩ, докато сте неимигрант с един от следните видове визи: „F“, „J“, „M“ или „Q.“ имате един от тези типове визи, дори ако сте студент в САЩ и имате стипендия, която се доставя в САЩ, или стипендия за стипендия, която се доставя в САЩ, тогава вашият доход се третира като ефективно свързан доход, Ще се смята, че сте ангажирани в бизнес или търговия в САЩ, ако сте участвали в партньорство по всяко време на годината и че тогава партньорството е било ангажирано в търговията или бизнеса в САЩ. Вашите доходи от партньорството ще бъдат третирани като ефективно свързани доходи и също ще бъдат облагани като такива.
Ако притежавате бизнес в САЩ, който продава стоки, продукти или услуги, освен ако не попаднете в изключенията за агенти и дъщерни дружества, считате се, че сте ангажирани с търговия или бизнес в САЩ. Например, в случай на стоки, ако продавате стоки в САЩ, независимо дали тази стока е била купена на местно ниво в САЩ или в чужда държава, тогава приходите от тези продажби ще бъдат третирани като ефективно свързани приходи. Следователно разходите за търговия и бизнес трябва да се третират като част от ефективно свързания доход.
Ако притежавате недвижим имот в САЩ и го продавате, печалбите и загубите от това имущество се третират като ефективно свързани приходи, дори ако имотът, който продавате, се състои от капиталови активи. Имотът ще бъде третиран като собственост, която сте търгували, докато сте ангажирани в търговия или бизнес в САЩ.
Приходите, които получавате от недвижими имоти, които сте наели под наем, се третират като ефективно свързани приходи, само ако решите да го считате за такъв.
В този момент е интересно да се отбележи точка, която има нещо общо с концепцията за агент. Да кажем, че искате да търгувате на финансовите пазари в САЩ. Може да искате да купувате и продавате стоки, ценни книжа или акции. Така че извършвате търговия чрез брокер, който е местно лице на САЩ или друг вид агент. Няма да се счита, че участвате в търговията или бизнеса в САЩ и каквито и приходи да получавате, няма да се считат за ефективно свързани приходи.
Причината за това е, че брокерът или друг агент се счита за независим агент. Те нямат правомощия да сключват договори от ваше име и на ваше име. Брокерът трябва да ви поиска разрешение за закупуване на каквато и да е сума за вас. Без да им дадете разрешение, те са доста безпомощни. Те също така не притежават никакви акции от ваше име и техните офиси по никакъв начин не са свързани с вашите. Това прави разликата във въпроса дали ще бъдете облагани с данък върху ефективно свързания доход.
Данъчна ставка: ефективно свързан доход?
Всеки приход, който получавате през данъчна година, който се счита за ефективно свързан доход, ще бъде приспаднат и ще се облагат със същите степенувани ставки, които обичайно се облагат с граждани на САЩ и местни чужденци.
Как работят данъчните години?
Докато сте чужденец, който не е резидент и се занимава с търговия или бизнес в САЩ през дадена данъчна година, приходите ви се считат за ефективно свързани приходи. Възниква въпросът дали приходите, които сте получили в друга данъчна година от размяната или продажбата на имущество, предоставянето на услуги или друга икономическа сделка, трябва да се третират като ефективно свързани приходи. Отговорът е да. Докато се изплаща през тази година и би се смятало за ефективно свързан доход през годината, която сте го спечелили, то тогава се счита, че е ефективно свързан доход и през тази година.
