Паричните постъпления се извършват, когато едно дружество получи парично плащане от продажбата на продукт. Компанията може да получава парични средства в различни форми, включително такси за кредитни карти, лични чекове, бизнес проверки, ACH банка или банкови преводи, както и чекове или парични преводи на касата.
Съвети
-
Паричните постъпления са всяка форма на парични средства, получени от бизнес, като клиентски плащания (чрез кредитна карта, личен чек, пари в брой, бизнес проверка, паричен превод, банков превод или банкова ACH), постъпления от продажба на неработещи активи, приходи от лихви, капиталови печалби или дивиденти, изплатени от инвестиции или роялти.
Получаване и записване на пари в брой
Когато една компания има парични постъпления, счетоводителят трябва да документира входящите парични средства и да направи това с помощта на специализирано счетоводно списание, наречено вестник за касови бележки. Това списание служи за проследяване кога фирмата получава пари в брой, а счетоводителят кредитира сметката за продажби и дебитира паричната сметка. Ако се извърши продажба на кредит, например когато една компания издава фактура и клиентът има 30 дни да плати сметката, тази продажба се записва в отделен дневник за продажбите.
Много компании, като ресторанти, правят голям обем парични операции. Редица други счетоводни инструменти помагат за проследяване на паричните постъпления като дневни касови бележки, дневник за изплащане на пари, паричен фонд и периодични банкови изравнявания.
За фирми, които извършват предимно касови продажби, дневният касов лист дава възможност на компанията да проследи всички получени парични средства и всички изплатени парични средства. В края на всеки работен ден ръководството може да пресметне реалните парични средства, да ги сравни с транзакциите по касовия лист и след това да направи дневен банков депозит. В края на всеки ден е важно да се съгласуват всички различия между сумите и да се проследи причината. Често се приемаше малка сума за покриване на разнородни разходи, но не беше записана никъде.
Тази основна система осигурява средствата за улов на всякакви измами, които водят до липса на пари или грешки, които водят до надценяване в брой. Недостиг може да дойде и от транзакция, която сте платили и забравили да запишете, но касовата бележка може да ви помогне да уловите това.
Цикъл на паричните средства
Касовите касови бележки играят важна роля в нещо, наречено паричен цикъл, което представлява времето между момента, в който една компания плаща пари на доставчиците си и получава пари от продажби, направени на своите клиенти. Компаниите използват този цикъл, за да им помогнат да разберат колко пари трябва да използват, за да финансират текущите си операции, и тази важна концепция помага на компаниите да оценят изискванията, които биха могли да имат за финансиране. Това е известно още като цикъл „пари в брой“.
Компаниите използват изчисления, за да определят броя на дните в техния паричен цикъл. Изчислението се нарича касово изчисление, което можете да изчислите по следната формула:
Паричен цикъл или дни за пари в брой = Дни в наличност + дневни продажби в неплатените неплатени дни
Калкулацията на паричния цикъл ви казва колко време е необходимо, за да превърнете наличностите в пари. Това е много проницателно за производствените компании, които трябва да разберат колко време е необходимо да се обработват суровините в продаваеми запаси, да завършат продажбата и да съберат парите от клиента. Тази мярка на ликвидност, или колко лесно може да превърне готовите суровини в пари в брой, може да помогне на ръководството да установи неефективност в процеса на производство и продажби.
Пример за пари в брой
Да кажем, че имате компания, която продава джунджурии, а инвентарът има тенденция да остане във вашия склад за около 40 дни преди продажбата. Кажете също, че продавате на клиентите си на кредит и ви плащат в рамките на около 50 дни. Имате сметки, които трябва да бъдат платени, и обикновено ги плащате в рамките на 30 дни, така че имате неизплатени задължения за 30 дни. Изчислението ви ще бъде както следва:
Паричен цикъл: 40 дни инвентаризация + 50 дни неизплатени продажби - 30 дни неизплатени задължения = 60 дни пари в брой
От този резултат можете да заключите, че вашият бизнес ще трябва да разполага с достатъчно оборотен капитал, за да покрие разходите за 60 дни, тъй като отнема 60 дни, за да получите парични постъпления от текущия ви инвентар и продажбена дейност.
Това изчисление е полезно, особено когато се налага да се преосмислят поради промени във времето на вашите парични постъпления, когато управлявате тесен паричен поток по време на бизнес фалит или когато вашата компания иска да проучи алтернативите на дълга, за да намали разходите си за заеми.
Изплащане на пари в брой
Паричните плащания, наречени изходящи парични потоци, са парични суми, които напускат компанията. Някои примери са задължения към клиенти, оперативни разходи и дребни пари.
Парите изтичат от дружеството и се вписват в списание за парични плащания. От дневника за изплащане на паричните средства транзакциите се осчетоводяват в главната книга, в счетоводния регистър за плащане на сметки и във всички други приложими счетоводни книги. Например, като собственик на магазин за търговия на дребно, можете да извършвате плащания за закупуване на нови инвентаризации, да плащате сметки в разплащателните си сметки и да покривате разходите за заплати.
Производителите правят плащания в брой, за да плащат суровини за създаване на продукти и за заплащане на други производствени разходи. Сметките в дневника за изплащане на парични средства получават дебити и кредити за всяка транзакция, а дневникът показва как общите суми влияят на общия баланс на сметката на компанията.
Разглеждайки записите в касовите разплащания в списанието, ръководството може да следи колко пари излизат от компанията и по каква причина. В дневника за изплащане на паричните средства се показва и номерът на чека за всички издадени чекове, което улеснява търсенето на липсващи или проблемни проверки. В счетоводен софтуерен пакет, като например QuickBooks, може да видите дневника за плащания в брой, наречен регистър на проверките.
Заглавие Измама
Счетоводителите често споменават вътрешния контрол и тези важни насоки действат като мерки за безопасност за предотвратяване на измами, когато става въпрос за парични постъпления и плащания. Фирми, които нямат подходящ вътрешен контрол, могат да намерят служител, използващ фирмени чекове, за да плати личните си сметки или да прави електронни преводи на себе си.
За да се гарантира, че плащанията в брой имат адекватни предпазни мерки, които предотвратяват измами, е важно компаниите да разделят задълженията си, така че едно и също лице, което разрешава или подписва чек или банков превод, няма възможност да прави други части на сделката, като например създаването на проверете или започнете банков превод.
За по-малките компании това може да е трудно поради малък персонал и помага за достъп до банкови извлечения, преди някой друг персонал на компанията да направи преглед на всяка транзакция и да провери копието, търсейки нещо, което изглежда необичайно, и след това да се свърже с банката ако е необходимо.
Преразглеждането на упълномощените регистриращи лица за проверка е важна стъпка и този човек не трябва да има никакъв достъп до празни чекове или възможност за въвеждане на транзакции в счетоводната система на компанията. Използването на подпис печат за проверки може да създаде допълнителни проблеми, защото често е много лесно някой да открадне печата и да открадне купчина празни чекове.
Някои компании изискват два подписа, обикновено с някакъв вид праг на долара, така че по-малките суми за проверка могат да се използват само с един подпис. Това позволява известна степен на разделение на задълженията при издаване на чекове над определен праг. Не забравяйте за преводи, тъй като те са станали по-популярни през последните години.
Персоналът, отговорен за създаването на банкови преводи, трябва да бъде отделен от лицето, което освобождава банковите преводи. Ако персоналът не позволява разделянето, можете да създадете система, в която вашата банка се обажда на друго лице в компанията, когато получи искане за банков превод.Този разговор не трябва да се отнася до лице, което има възможност да инициира преводи.
И накрая, извършвайте месечно банково съгласуване, използвайки някой, който не е участвал в плащанията в брой. Всички необичайни транзакции или чекове трябва да бъдат проследени и проучени.
Как се изчислява откриващото парично салдо?
Касовите приходи на компанията играят важна роля в бюджетирането на паричните потоци. Може да сте чули декларация за паричен поток, наречена „извлечение за източници и употреби“. Касовите приходи на компанията представляват жизнената сила на компанията, източниците на парични средства. Касовите плащания на компанията съставляват използването на парични средства.
За да изчислите началното салдо за вашите източници и използвате отчета за паричните потоци, всичко, което трябва да направите, е да погледнете банковото си извлечение онлайн или да се обадите в банката и да въведете сумата, която се държи в банката. Към този начален паричен баланс се добавят каквито и да са паричните постъпления и се изваждат общите парични плащания, излизащи от компанията. Общата сума на тези три части е равна на крайния баланс или сумата, която сте оставили. За бюджет може да е полезно да показвате това изчисление на месечна база.
Например, Вашето начално салдо е парите, които имате на първия ден от месеца. Началното салдо за следващия месец е равно на крайното салдо за предходния месец. Началното салдо на всеки месец винаги е равно на същия размер като крайното салдо от предходния месец.
Като част от създаването на отчет за паричните потоци, особено ако използвате директния метод, който включва парични средства от оперативни, инвестиционни и финансови дейности, можете да попитате: "Получават ли се парични средства от клиенти като оперативна дейност?" Да, но не е толкова просто. Не всички клиенти плащат в брой, така че някои от продажбите на компанията идват под формата на вземания, тъй като продажбата е била извършена на кредит. В този случай трябва да започнете с общата сума на продажбите на компанията за даден месец и да я коригирате въз основа на промяната в салдото на вземанията на компанията, за да достигнете до правилния брой касови бележки.
Ако приходните вземания се увеличат през въпросния период, приспадайте това увеличение от стойността на продажбите си, за да изчислите размера на паричните постъпления от клиенти. Ако балансът на дължимите Ви сметки се е намалил, добавете тази сума за намаление към общите продажби, за да изчислите общата сума, получена от клиентите Ви.
Видове парични постъпления
Паричните постъпления постъпват в бизнеса в много форми, предимно от продажби на клиенти. В зависимост от размера и вида на бизнеса, тези входящи потоци могат да бъдат под формата на плащания, направени например с кредитна карта, в брой, с паричен превод или с личен чек. Предприятие само за абонамент може да получи по-голямата част от своите парични постъпления под формата на банкови ACH плащания. Предприятията също получават парични средства от дейности, различни от продажбата на стоки или услуги, като роялти, приходи от лихви, дивиденти и капиталови печалби от инвестиции и постъпления от продажба на различни активи.
Приходите са парите, които бизнесът получава от нормалните си текущи бизнес дейности. Когато дойде време да се прочетат финансовите отчети и да се интерпретират действителните касови бележки спрямо изчисления брой, това помага да се дефинират някои от терминологията. Например, приходите и приходите ли са същите? Не, тъй като докато приходите, наричани още продажби, представляват пари от клиенти, приходите представляват това, което е останало след използването на този приход за заплащане на разходите на компанията.
Същите ли са приходите и печалбата? Печалбата означава по същество същото като печалбата, тъй като представлява само оставащата сума, след като сте платили всички сметки от парите, получени от клиентите ви.
И накрая, приходите и приходите ли са същите? Някои хора могат да използват термина "доход" за представяне на приходите от продажби, но от гледна точка на счетоводната терминология доходът е по-вероятно да означава оперативен доход. Приходите от дейността се различават леко от приходите или печалбата, тъй като цената на стоките и оперативните разходи се отстранява от продажбите, но за разлика от печалбата или печалбата, оперативните приходи не включват разходи за данъци и други разходи, които не са свързани с дейността.
