Объркването е често срещано при работа с много кодове и регламенти за вътрешни приходи. Раздел 501 (a) определя правила за освободените от данъци обекти. Организациите, които попадат в тази дефиниция, се категоризират в 29 групи в раздел 501 (с), с благотворителни организации, религиозни организации и образователни организации, попадащи под 501 (в) (3). Групи като профсъюзи и политически организации попадат в други подраздели на 501 (с). С други думи, раздел 501 (в) (3) е само една от категориите освободени от данъци групи, обхванати от раздел 501 (а).
Основен статут на освободен от данъци
Бизнесът със статут на освободен от данъци по раздел 501 (a) отговаря на изискванията за освобождаване, както е посочено в IRS Code 170: Благотворителни и т.н., дарения и подаръци. Много видове бизнес субекти и организации отговарят на условията за този статут и са дефинирани в подраздели 501 (в). Физическите лица и организациите с нестопанска цел могат да правят дарения, които могат да се приспадат от данъци, на организации, които отговарят на статута на 501 (а).
Получаването на статут на освободен от данъци изисква първо да се създаде предприятието. Например, с нестопанска цел трябва да се създаде корпорация със съответния държавен секретар, преди да се подаде заявление за освобождаване от данък. Освободеното лице трябва да подаде годишни данъчни декларации с формуляр 8976 Известие за намерение за експлоатация. Спазването на изискванията трябва да се изпълнява ежегодно с отбелязани промени въз основа на одити или прекратяване.
Посочете вида на освободената организация
Кодекс IRS, раздел 501 (в) (3) се отнася до благотворителни организации, религиозни и образователни организации. Обществени благотворителни организации, както и частни фондации са допустими, макар че повечето смятат, че освободените от данъци субекти са публични благотворителни организации. Пример за обществена благотворителност е Сюзън Г. Комен, която подкрепя осведомеността за рака на гърдата. Пример за фондация е фондацията на Бил и Мелинда Гейтс. Разликата между тях е методът, по който паричните потоци влизат. Обществена благотворителност търси средства чрез широки кампании за набиране на средства и дарения, докато фондацията се провежда частно и обикновено се финансира от един източник.
Други видове освободени от данъци субекти
Раздел 501 (c) обхваща 29 подраздела или организации, които отговарят на условията за освобождаване от данъци. Хората получават искания за дарения най-често от 501 (c) (3) субекти, но може да не осъзнават колко много организации, освободени от данъци, всъщност взаимодействат. Местните градски съвети попадат под статут на освободен от 501 (с) (3), докато синдикатите, кредитните съюзи, политическите организации са примери за други 501 (с) субекти, които не са категоризирани в подраздел 501 (в) (3). Например, местната търговска камара не е 501 (с) (3), а по-скоро 501 (с) (6).
Това е малко разграничение, тъй като и двете организации получават същия статут на освободен от данъци. Въпреки това съществуват малки разлики в оперативните изисквания и в начина, по който средствата трябва да се събират и разпръскват. Например, местната търговска палата може да не събира пари директно в полза на определена мисия, тъй като камарата обикновено служи като организация за застъпничество заедно с местните градски и държавни органи за подобряване на местната бизнес среда.
Това е в рязък контраст с правилата на една благотворителна организация, която трябва да изплаща средства за постигане на мисията на благотворителността. Проектът „Ранените воини” например взема дарени средства, по-малко оперативни разходи и помага на ранените воини и техните семейства с различни нива на грижи, рехабилитация и домашни модификации.
