Нестопанските организации съществуват в много форми. Някои са религиозни организации, други са благотворителни организации. Групите за подкрепа и други социални организации също могат да бъдат организирани като нестопански организации. Независимо от това какво прави фирмата или организацията, ключовият аспект е, че тя не работи, за да реализира печалба. Повечето, ако не и всички, на приходите на организацията, се връщат обратно за финансиране на благотворителната си дейност или други ключови цели.
Това, което много хора не осъзнават е, че формирането на нестопанска компания не е достатъчно, за да спечели освобождаване от федерален данък. Съществуват специфични критерии, на които една компания трябва да отговаря, за да спечели освобождаването от данъци, и ако нейните практики се променят, това освобождаване може да бъде отнето. Може би по-важното е, че съществуват няколко вида освобождавания, които се издават въз основа на това какво прави фирмата или организацията и как тя е структурирана. Докато статут на нестопанска цел 501 (c) (3) е най-познатият статут на изключение за повечето хора, има и други възможности, които една компания може да преследва. Едно от тях е 501 (с) (6), което се различава от по-често срещаните 501 (с) (3) по няколко ключови начина.
Какво е нестопанска компания?
За да се разберат разликите между 501 (с) (3) организации и 501 (с) (6) организации, е добре първо да се получи представа какво прави една организация нестопанска. Да се каже, че това е компания или организация, която не се стреми да реализира печалба, е малко оскъдна за конкретна дефиниция, особено като се има предвид, че данъчният кодекс признава 29 различни типа нестопански организации, а Националната таксономия на освободените предприятия признава над 600 подкатегории. от нестопанските организации, които се класират само за 501 (c) (3).
Всички тези категории имат едно основно нещо общо, обаче: Предприятията или организациите, които попадат в тези категории, съществуват, за да защитават и популяризират конкретна причина за обществената полза. Това може да бъде религия (особено тази с силен благотворителен акцент), социална кауза като борба с бездомността или предоставяне на медицински грижи на тези, които се нуждаят от нея, насърчаване на научните изследвания или някоя от хилядите други причини, които се стремят да обогатят публично по някакъв начин. Това е причината, поради която нестопанските организации изобщо се ползват от освобождаване от данъци; правителството смята, че социалното обогатяване и помощта, които те предоставят, струват повече, отколкото данъчните служби биха събрали.
Разбиране на 501 (c) (3) Статус
Състоянието на освобождаване 501 (c) (3) получава името си от своето местоположение в Кодекса за вътрешните приходи, който е третия подраздел на точка В в раздел 501. Този раздел определя правилата за освобождаване от данъци за определени видове бизнес, които действат като благотворителни организации организации.
Съгласно раздел 501 (в) (3), освободеният от данък бизнес трябва да бъде такъв, който работи с цел благотворителна, религиозна, образователна, научна или литературна дейност или която извършва тестове за обществена безопасност. Организациите, които насърчават национални или международни аматьорски спортни състезания или работят за предотвратяване на жестокостта към деца или животни, също могат да се ползват от данъчния код. Квалифицираните фирми, които попадат в една от тези категории, могат да получат освобождаване от данък 501 (c) (3), което не само запазва въпросното дружество от задължението да плаща федерален данък върху дохода (а често и държавни и местни данъци), но също така прави дарения на дружеството данъчно приспадане за тези, които правят дарения.
Компаниите и организациите, които са признати за благотворителни организации 501 (с) (3), обаче, имат някои ограничения върху тях. Те не могат да бъдат политически активни, което означава, че не могат да правят политически принос или подкрепа. Също така, значителна част от цялостната дейност на една нестопанска организация не трябва да включва лобиране за приемането на закони.Те също така не могат да бъдат оперирани по такъв начин, че да създават полза или печалба за частни интереси. Освен това, нестопанските организации не могат да плащат на акционери или други лица в замяна на дарения или инвестиции. Нарушаването на някое от тези правила може да доведе до загуба на статут 501 (c) (3).
Сравнения с 501 (c) (6) Статус
Ако организациите 501 (с) (3) са това, което повечето хора традиционно мислят като "нестопански организации", тогава какви са организациите 501 (с) (6)? За разлика от изключенията от 501 (с) (3), статутът 501 (с) (6) е запазен за фирми и организации, които се квалифицират като "бизнес лиги" под определението на термина в данъчния кодекс. Това включва търговски камари, търговски съвети, бордове за недвижими имоти и спортни екипи като професионални футболни лиги, които работят като нестопански организации (за разлика от екипи, които работят с цел печалба, като тези в Националната футболна лига.) Много от критериите за Статус 501 (с) (6) са същите като 501 (с) (3), особено по отношение на това как организацията не може да работи, за да създаде печалба за акционерите или частните фирми.
Една точка, която е различна между двете, е свързана с политическите действия. Докато организациите 501 (с) (3) са силно ограничени в това, което могат да направят политически, IRS е по-снизходителен, когато 501 (с) (6) организации са политически. Тъй като бизнес лиги съществуват, за да обслужват нуждите на бизнеса в даден район или от определен тип, IRS признава, че лобирането за правна промяна може да бъде един от методите за задоволяване на тези нужди. Като такива, организациите със статут 501 (с) (6) няма да загубят автоматично статута си на освобождаване от участие в политическа дейност, свързана с лобиране от името на бизнеса, който представляват. Това е единствената политическа дейност, която е разрешена, но организацията все още може да бъде задължена да информира своите членове за дейността си и какъв процент от всички такси или членски внос да отиват за тази политическа дейност. Някои данъци могат да бъдат наложени върху средствата, изразходвани за разходи за лобиране, ако организацията не информира своите членове.
Има и една друга голяма разлика между 501 (с) (3) компании и 501 (с) (6) групи. Докато даренията към 501 (с) (3) организации се приспадат при повечето обстоятелства, даренията, направени за 501 (с) (6) организации не са. Много от средствата, използвани за дейността на тези организации, идват от членски такси или други такси, така че по принцип това не е сериозен проблем.
Кой статус е най-добър за вашата компания?
Както можете да видите, има ползи както за статуса 501 (с) (3), така и за статуса на 501 (с) (6). Дружеството със статут 501 (с) (3) се ползва от освобождаването от данъци, а набирането на средства може да бъде по-лесно, тъй като даренията се приспадат и от данъците на донорите. Дори стойността на дарените стоки може да бъде приспадната, стига да е предоставена касова бележка, за да се покаже приблизителната стойност на стоките в случай, че IRS постави въпроса за даренията. За обществени благотворителни организации и други организации с нестопанска цел, които служат на общността, в която съществуват, статутът 501 (с) (3) е целта да се опита и да се постигне.
За компании, които обслужват бизнеса в тяхната общност или които представляват цял клас предприятия, обаче, няма смисъл да се опитвате за статут 501 (c) (3). Вместо това, статутът 501 (c) (6) предоставя много от същите ползи, като същевременно позволява на компанията да бъде политически активна от името на своите членове. Даренията за бизнеса не подлежат на приспадане, но тези компании също получават значително по-малко дарения, отколкото обществени благотворителни организации, така че това не трябва да бъде точка, която прави или нарушава решението да се кандидатства за статут на нестопанска цел.
Независимо от типа на нестопанска цел, за която Вашата фирма отговаря, е важно да отделите време да научите за процеса на кандидатстване, тъй като нестопанския статус не винаги е лесен за получаване. Също така трябва да научите за изискванията за отчитане на конкретния тип статус на нестопанска цел, за който кандидатствате и какви правила трябва да спазвате, за да запазите състоянието си активно. Липсващите доклади или работещи извън правилата могат да доведат до премахване на нестопанския статут на вашата компания и може да отнеме значителна работа, за да я възстанови, след като бъде изгубена.
