Организациите използват вътрешни одити, за да наблюдават спазването на различни стандарти, процедури и регламенти. Вътрешните одитори трябва да планират, провеждат и съобщават ефективно своята работа. Контролен списък е безценен инструмент, който одиторите да използват. Контролният списък трябва да бъде организиран по смислен начин, за да подпомогне бързо планирането на одита, извършването и документирането на одиторските тестове и докладването на резултатите.
Планиране на одита
Контролните списъци за планиране на одита събират информация за ефективно планиране и определяне на обхвата на одита. Контролните списъци напомнят на одитора какви отчети да генерират и преразглеждат, за да се подготвят за одиторското изпитване. Контролните списъци могат също така да включват въпросник, който одиторът или ръководството завършват, за да дадат моментна снимка на високо ниво на областта, подлежаща на одит. Ръководството за одит разчита на контролни списъци за планиране, за да гарантира, че одиторът правилно е планирал одита.
Одитна теренна работа
По време на реалния одит контролните списъци събират информация за одиторски тестове. Някои отговори на въпроси от контролен списък могат да посочат одитен въпрос. Например, отговор „не“ на въпроса „Има ли пожарогасители, разположени поне на всеки 40 фута в склада?“. е въпрос на одит, ако се изисква наличието на пожарогасители в тези интервали. Когато е възможно, структурирайте списъка за проверка, така че отрицателните отговори да изтъкват опасенията. Въпросите и отговорите трябва да бъдат написани ясно и достатъчно подробно, за да подкрепят заключението.
Преглед на одита
Често се използват контролни списъци, за да се потвърди адекватната документация на одиторската работа. Например въпросът "Всички работни документи включват ли заглавие, референтен номер и инициали на одитор?" показва дали са спазени стандартите. Освен това, ръководството за одит преглежда работата по одита за качество, последователност и точност. Например въпросът „Всеки тест включва ли необходимия размер на извадката за одит?“ потвърждава, че съществуват достатъчно доказателства в подкрепа на резултатите от одита.
Отчет за одит
Одиторският доклад е крайният продукт от прегледа и се съобщава на всички заинтересовани страни.Разработени са контролни списъци на доклада за одита, за да се гарантира, че съответната информация се съобщава с точния тон и в правилния формат за максимално въздействие. Тези контролни списъци могат също да напомнят на одитора коя е целевата аудитория и вероятната реакция на одиторския доклад. Контролният списък може също да гарантира, че стилът на граматика, пунктуация, правопис и писане са в съответствие с одитните стандарти.
