Контролът на вътрешния одит е известен също като вътрешен контрол. Компаниите разчитат на тези политики, за да предпазят оперативните активи от рисковете от кражби и остаряване. Те също така очертават тези норми, за да управляват ефективни предприятия, подобряват обслужването на клиентите и увеличават продажбите. Съществуват три вида вътрешен контрол: превантивни, детективни и корективни.
Функция за вътрешен одит
Вътрешният одит помага на една компания да се справи с неадекватните или неефективни процеси извън дейността си. Тази практика позволява на бизнеса да намали разходите там, където е необходимо, да премахне сложността в начина, по който работи, и персонала на ръчния сегмент, инструменти за повишаване на производителността и продажбите. Най-важното е, че функцията за вътрешен одит позволява на компаниите непрекъснато да преразглеждат и актуализират оперативните си политики, така че персоналът да може ефективно да изпълнява задачи без остарелите ограничения, които могат да идват от предишни процедури. Професията по вътрешен одит насърчава професионалната сертификация и ученето през целия живот, а най-опитните одитори притежават такива назначения като дипломиран експерт-счетоводител и сертифициран вътрешен одитор.
Превантивни контроли
Превантивните контроли представляват първата бариера, която предпазва компанията от значителни оперативни загуби в резултат на конкретни инциденти. Те включват технологични неизправности, оперативни грешки, измами и отрицателни регулаторни изявления - като изключения, глоби, глоби и временни суспендирания. Превантивните политики предотвратяват появата на грешки. Примерите включват наличието на двама или повече служители, които подписват всички чекове с суми над $ 10,000; изискване от счетоводителите да прегледат всички записи в дневника, меморандуми и финансови бележки, които букмейкърите публикуват в главните книги; и насочване на мениджърите по гарантиране на качеството да инспектират извадка от продукти, за да предотвратят подхлъзване на лошите елементи през производствения процес.
Детективни контроли
Детективските контроли помагат на бизнес мениджърите да открият грешки или нередности, които вече са се случили. Тук целта е да се въведат подходящи инструменти и методологии за провеждане на произволни операции в определени места или работни потоци. Вътрешните одитори могат да бъдат полезни в процеса, тъй като те обикновено тестват рискови процеси при извършване на корпоративни прегледи. Например, вътрешните рецензенти могат да прегледат статистически значима извадка от записи в дневника и да определят дали книжарниците публикуват дебити и кредити в правилните сметки. Примерите за детективен контрол включват случайно подбиране на продукти, за да се прецени качеството, сравняване на месечните банкови салда и паричните суми, отчетени в корпоративните книги, и изпращане на периодични проучвания на служители, които искат такива чувствителни въпроси като инциденти с сексуален тормоз и дискриминационни практики на работното място.
Корективни контроли
Корекционните контроли дават на корпоративния персонал „пожарникарските инструменти“, необходими за спиране на експлоатационните пожари и метафоричния дим, излизащ от лоши процеси, по-нисък морал на служителите и неефективни производствени механизми. Казано по-просто, тези политики помагат на бизнеса да поправи работните щети, които са резултат от неадекватни механизми или слаби контроли. Например, американската администрация по безопасност и здраве при работа налага тежка глоба на компания поради липса на политики за сигурност в производствените секции. За да коригира недостатъка, корпоративното ръководство може да насочи ръководителите на отделите да създадат ясен политически документ и периодично да осигуряват обучение за безопасност на персонала.
