Вътрешният контрол е процес, който осигурява надеждна финансова отчетност, ефективност на операциите и спазване на законите. Това е процес, който фирмите разработват и използват вътрешно за превантивни и детективни мерки. Има няколко основни компонента и рискове, ако системата не е настроена правилно. Оценките на риска са стандартна процедура, която фирмите използват за откриване на рискове и за избягване на потенциални проблеми.
Рискове за съответствие
Един добър набор от процедури за вътрешен контрол е от жизненоважно значение, за да се избегнат рисковете за спазване на изискванията. Рисковете за спазване на правилата включват нарушаване на местните или федералните закони или политики. Рисковете за спазване на правилата могат да доведат до подвеждаща информация във финансовите отчети на компанията и до проблеми между компанията и Службата за вътрешни приходи. За да се избегне този висок риск, компаниите трябва да предприемат превантивни мерки. Избягвайте въпросите, свързани със съответствието, като разполагате с компетентни, честни служители и спазвайте всички закони и разпоредби.
Рискове от измами
Измамата е общ риск в системата за вътрешен контрол. Предотвратяването на измами включва разработване на добра система, която разделя задълженията на всеки служител. Служителите, които приемат плащания, трябва да бъдат отделени от служителите, които правят депозити. Служител, който въвежда проверки на транзакции, не трябва да съгласува и текущите сметки. Система от подходящи документи е от жизненоважно значение за избягване на измами; всички транзакции трябва да могат да бъдат проследени до тяхната начална точка. Тези процедури са полезни за предотвратяване на измами. Можете да откриете измама чрез необичайни събития. Служителите, които изглежда живеят извън своите средства, често са симптом на измама, тъй като липсват или са променени документи. Транзакции, които не могат да бъдат проследени, също са симптом, който може да бъде свързан с измама.
Контролни рискове
Липсата на мониторинг на служителите е риск, често свързан с вътрешния контрол. Дори и с ефективна система за вътрешен контрол, рисковете могат да възникнат, ако служителите не се наблюдават периодично. Редовните прегледи и оценки следва да бъдат част от системата за вътрешен контрол. Това включва транзакции за проверка на място, за да се определи дали те са в съответствие с разпоредбите и политиките на компанията. Мениджърите трябва да следят отблизо финансовата отчетност, винаги търсейки несъответствия или нередовни дейности. Мениджърите могат също така да извършват изненадващи пари и активи, като държат служителите отговорни за всякакви несъответствия.
