Плановете за обезщетения на служителите трябва да подават годишен доклад, формуляр 5500, в Службата за вътрешни приходи всяка година. Формуляр 5500 се изисква, за да отговарят на годишните изисквания за докладване, наложени от Закона за пенсионните доходи на служителите от 1974 г. и Кодекса за вътрешните приходи. Министерството на труда съвместно контролира това изискване за докладване с данъчните служби.
дефиниция
Формуляр 5500 е годишният доклад, изготвен по планове за доходи на наети лица. В този годишен доклад плановете за доходи на наетите лица показват броя на участниците и бенефициентите, както и активите на плана. Плановете също така разкриват взаимоотношения и такси, платени на доставчиците на услуги, и разкриват дали е имало забранени транзакции по ERISA. Тези доклади трябва да се подават по електронен път.
Крайна дата
Формуляр 5500 се дължи до последния ден на седмия календарен месец след края на плана на плана за доходи на наети лица. Ако има планирана година, която е по-малка от 12 месеца, формуляр 5500 трябва да бъде подаден до последния ден на седмия календарен месец след края на кратката планова година. Ако този ден е в събота, неделя или федерален празник, датата на падежа ще бъде следващият нормален работен ден.
Разширения
Разширенията за подаване на формуляр 5500 са достъпни само веднъж за планове и могат да удължат срока до два месеца и половина. За да получи удължаване на срока, планът трябва да попълни Формуляр 5558, Заявление за удължаване на срока за подаване на конкретен план за връщане на служител, на или преди датата на падежа на плана. Удължаването автоматично ще бъде предоставено един път при поискване, при условие че са изпълнени следните изисквания: годината на плана и данъчната година на работодателя трябва да бъдат еднакви, работодателят е получил удължаване на срока за подаване на федералната си данъчна декларация и копие от заявлението за удължаване се съхранява в регистрите на подателя. Последната, че формуляр 5500 може да бъде подаден, е девет месеца и половина след края на плана на годината.
Санкции
Съществуват санкции по ERISA и Кодекса за вътрешни приходи за ненавременното подаване на годишен доклад. Наказание от $ 1100 на ден може да бъде оценено по ERISA за всеки ден, когато администраторът на плана не успее или няма да подаде пълен годишен доклад. Вътрешният данъчен кодекс оценява наказание в размер до 25 долара на ден (до максимум 15 000 долара) за невъзможност за подаване на годишен доклад за планове за отложено обезщетение, тръстове, анюитети или планове за закупуване на облигации до датата на падежа. Ако се изисква план за подаване на актюерско изявление и не го направи, Кодексът за вътрешни приходи предвижда наказание от 1000 долара.
Ако спонсорът на плана не успее да попълни своевременно годишния си доклад, те могат да потърсят убежище от администрацията за обезщетения на служителите в Министерството на труда чрез Програмата за доброволно спазване на законовите разпоредби на Delinquent Filer. Тази програма позволява на спонсорите на плана да плащат намалени граждански наказания за доброволно излизане. Размерът на санкцията зависи от броя на участниците в плана и броя на просрочените доклади. За планове с по-малко от 100 участници, максималната такса е 750 долара за един просрочен годишен доклад и $ 1,500 за многократни късни доклади. За големи планове с повече от 100 участници максималната такса не може да надвишава 2 000 долара за един просрочен годишен доклад и 4000 долара за многократни просрочени доклади.
