Вътрешният контрол осигурява ниво на доверие във финансовата информация, отчетено във финансовите отчети. Вътрешният контрол ограничава достъпа на отделния служител до манипулиране на данните или до погрешно представяне на финансовите данни. Вътрешният контрол е от решаващо значение за счетоводния персонал, който работи редовно с финансовите данни на компанията. Вътрешният контрол обаче не е сигурен. Има ограничения за политиките и процедурите за вътрешен контрол, прилагани от компаниите.
Липса на обучение / комуникация
Служителите, които не разбират целта на вътрешния контрол или правилната процедура, която да следват, могат да ограничат ефективността на вътрешния контрол. Ръководството съобщава целта на включването на вътрешния контрол и възлага на определени служители отговорността за обучение на останалата част от отдела. Ако ръководството не съзнава целта на прилагането на вътрешния контрол, служителите се чувстват недоверие, затрупани с допълнителна работа и намират възможности за заобикаляне на системата за вътрешен контрол. Ако обучителите не обучават служителите да използват новия вътрешен контрол, служителите ще създадат свои собствени методи или напълно ще игнорират системата.
Тайни
Служителите в счетоводството, които сключват споразумения за измама, намират начини да заобиколят текущия вътрешен контрол. Когато двама или повече служители работят с една и съща финансова информация, те могат да манипулират данните за свои собствени цели. Те могат да сменят паролите си, като си позволяват взаимно достъп до информация, без никой друг да прегледа работата. Те могат да създават фалшиви транзакции, за да откраднат пари от компанията и да одобрят взаимните си транзакции.
Липса на мениджърска подкрепа
Мениджърите, които нямат подкрепа за новата система за вътрешен контрол, съобщават тази липса на подкрепа на своя персонал. Служителите реагират на невербалните сигнали на мениджъра и ограничават собствената си подкрепа за системата за вътрешен контрол. Тези служители изпълняват минималното ниво на работа, необходимо за системата за вътрешен контрол. Тези мениджъри често позволяват на служителите да използват промените в управлението, без да проучват причината, поради която е необходимо да се пренебрегне. Вместо това те обвиняват системата. Служителите могат да се възползват от липсата на разследване от техния мениджър, за да въведат измамни транзакции.
