Докато банките в селските райони могат да изпълняват точно същите функции като своите градски и крайградски партньори, селските банки се сблъскват със специални рискове заради малкия си персонал и защото техните бюджети за поддържане и подобряване на контрола могат да бъдат ограничени. Одиторите ще одитират селските банки, като използват същите програми, които биха направили за всяка друга банка, но ще обърнат специално внимание на областите с по-висок риск.
Двоен контрол
Двойният контрол изисква двама служители на банката да имат достъп до хранилище, като всеки служител притежава различни средства за достъп. Без двата служители, трезора не може да бъде отворен. Тъй като банките в селските райони може да не разполагат с достатъчно персонал, за да осигурят ефективен двоен контрол, средствата за достъп, като ключове и комбинации, могат да бъдат споделени или служителите могат да бъдат оставени сами с необезпечени активи. Одиторите ще използват ключовите и комбинираните данни на банката, за да гарантират, че само упълномощени служители разполагат с ключове и че съществува адекватно резервно копие, ако притежател на ключ или комбинация се обади на болни. И двамата служители с двойно управление трябва да останат присъстващи, докато хранилището е отворено за отчитане на всички транзакции.
Единствен контрол
Банките в селските райони могат да изберат да разчитат на самостоятелен контрол върху някои активи, включително касата, банковите чекове, облигациите за спестяване и паричните преводи. Единственият контрол изисква само едно лице да получи разрешение за достъп до активите под негов контрол. Ако този служител отсъства, никой друг служител не трябва да може да получи достъп. Единственият контрол може да бъде предаден по време на ваканционни периоди, но само след пълно преброяване на активите и документиране на промяната на контрола.
Одиторите ще сравняват болничните дни, взети от служители с изключителни отговорности по контрола, с дневниците, показващи достъпа до активите под самостоятелен контрол. Те ще гарантират, че никой друг няма достъп до активите без документирана промяна на контрола.
Разделяне на задълженията
Поради малкия брой на персонала, служителят на банка в селските райони може да изпълнява конфликтни задължения, като например изготвяне на кредитни или дебитни касови бележки и съхраняване на извлечения от клиенти. Вписванията могат да се правят в клиентски сметки и да останат незабелязани, защото клиентите не получават извлеченията си. Всяка банка трябва да поддържа матрица, която изброява всеки служител и системата и ръчни дейности, за да покаже, че задълженията са ефективно разделени. Ако банката няма матрица, тя трябва да бъде подготвена и проверена за ефективно разделяне на задълженията.
ваканция
Службата на Контролера на валутата препоръчва служителите в чувствителни позиции, като заемодатели или персонал на трезора, да вземат минимум две седмици поредна ваканция през годината. Селските банки може да не са в състояние да спазват този стандарт поради малкия персонал. Ако не се прилага задължителна политика за почивка, одиторите трябва да идентифицират и тестват компенсаторни контроли, включително изненадващи пари и активи.
Брави и алармени кодове
Смяната на ключалките и кодовете на алармата помага да се гарантира, че неоторизираните хора нямат достъп до интериора на банката. Външните ключалки и алармените кодове трябва да се променят, когато служител с ключ или код бъде уволнен, подаде оставка или е уволнен.Селските банки може да имат ограничени бюджети и да изберат да не променят ключалките след прекратяване. Одиторите следва да разширят своите одиторски процедури, за да прегледат всички прекъсвания на персонала след всеки одит, и да сравнят оставащите дати с фактурите на ключарите и промените в алармената система.
