Счетоводството на фонда е начин да се разделят пари и други ресурси в категории въз основа на източника на средства и всякакви ограничения върху използването на тези средства. Организациите използват счетоводството на фондовете, за да проследяват пари, свързани с конкретен проект или цел. Всеки фонд е независима счетоводна единица, където се поддържат сметки, за да се гарантира, че средствата се използват за предназначените им цели.
Предназначение
Правителствените и неправителствените организации често получават пари, които са им необходими, за да използват по определен начин. Счетоводството на фонда има за цел да гарантира спазването на всички ограничения и ограничения, наложени върху използването на тези средства. Фокусът на счетоводството на фонда в този контекст е по-скоро на отчетност, отколкото на рентабилност.
Модифицирано счетоводно отчитане на начисляване
Счетоводното отчитане на фондове използва модифицирано счетоводно отчитане на текущо начисляване, което отчита приходите, когато е налично за използване, а не когато е спечелено. Модифицираното счетоводно отчитане на текущо начисляване третира придобиването на дългосрочни активи като разходи и дългосрочни дългове като доходи, което означава, че балансовите баланси не показват дългосрочни активи или пасиви, само оборотен капитал. Този вид счетоводство също вкарва бюджета в сметките на заден ход, като се използват дебити за бюджетни приходи и кредити за бюджетни разходи. Друг аспект на модифицираното счетоводно отчитане на текущо начисляване е използването на запис, който се нарича тежест при поръчване на стоки. Когато стоката пристигне, тежестта се отменя и се въвежда разход.
Видове правителствени фондове
Счетоводството на държавните фондове използва три основни групи средства. Първият, правителствените фондове, обикновено отчитат придобиването, използването и салдата на разходните финансови ресурси и свързаните с тях текущи задължения. Примерите включват общи фондове, фондове за специални приходи, фондове за обслужване на дълга, фондове за капиталови проекти и постоянни фондове. Вторият, собственост на фонда, се използва за дейности, които наподобяват бизнес дейности в частния сектор и като цяло са самоподдържащи се фондове. Два вида собствени средства са средствата на предприятията, за дейности, които начисляват такса, и вътрешни фондове за услуги, използвани за отчитане на доставката на стоки или услуги от един отдел или агенция на други отдели или агенции. Третият вид държавен фонд е фидуциарни фондове, използвани за отчитане на активи, които държавната единица притежава в качеството на попечител. Четирите вида доверителни фондове са доверителни фондове за пенсионни (и други доходи на наети лица), инвестиционни тръстове, частни целеви фондове и агенции.
Съображенията
Въпреки че счетоводството на фонда е най-често срещано в правителствени и нестопански организации, бизнесът с нестопанска цел понякога може да използва версия на счетоводното отчитане на фондове за определена цел. Например, магазинът за търговия на дребно може да иска да проследява отделни местоположения или отдели, или изпълнителят може да иска да проследява проекти.
