Задълженията на едно предприятие за плащане са заеми и писмени обещания за плащане на договорена сума в бъдеще. Те са класифицирани като текущи, което означава, че ще бъдат изплатени в рамките на следващите 12 месеца, или без ток, което означава, че ще бъдат изплатени за повече от 12 месеца. Тези бележки са част от пасивите на дружеството и следователно се появяват в баланса, а не в отчета за доходите.
Четири финансови отчети
Компаниите използват четири финансови отчети за отчитане. Отчет за доходите показва приходите и разходите за даден период. В счетоводния баланс са изброени активите, пасивите и собствения капитал на компанията и е моментна снимка на финансовото здраве в определен момент във времето. Отчетът за собствения капитал разделя видовете собствен капитал и тегленията. Това е по-подробен изглед на частта от капитала на баланса. Отчетът за паричните потоци показва колко пари идват и излизат компаниите, и помага на ръководителите да определят правилното време за извършване на плащанията.
Отчет за доходите
Отчетът за доходите документира колко пари е направил дадена компания в даден период от време, например една четвърт или една година. Той представя приходите на компанията, които често се разделят на различни потоци от приходи, като продажби на продукти и приходи от възнаграждения. След това се изброяват различните разходи, като труд и суровини. И накрая, той представя нетните приходи на компанията, което е и това, което компанията е спечелила, след като разходите са приспаднати от приходите.
Балансът
Балансът на компанията представя текуща снимка на активите, пасивите и собствения капитал. Това включва както текущите активи, които са елементи като парични средства, вземания и материални запаси, които могат бързо да бъдат ликвидирани и изразходвани, така и дълготрайни активи като земя и сгради, които са трудни за ликвидиране. Текущите задължения са дължими в рамките на следващите 12 месеца, като задължения към клиенти, дължими заплати и, разбира се, дължими банкноти. Нетърговските задължения са дългосрочни дългове, като например ипотеки. Разликата между активите и пасивите е това, което компанията е оставила: собствен капитал, който принадлежи на собствениците или акционерите.
Значение на дължимите бележки
Почти всички задължения на компанията са дългове, които трябва да бъдат платени преди собствениците или акционерите да получат собствения си капитал от компанията. Задълженията, дължими по-специално, са дългове под формата на краткосрочни заеми или записи на заповед, често с определен период от време, например 90 дни, в които те трябва да бъдат платени. Те могат да изискват месечни плащания или да бъдат дължими като еднократно плащане в края на срока. Тези банкноти могат да бъдат обезпечени с обезпечение и заемодателят може да попречи на дружеството да изплаща дивиденти на акционерите преди да плати бележките. Ако компанията фалира, банкнотите се изплащат пред акционерите. Лихвата се начислява върху банкнотите, но счетоводните правила гласят, че лихвата се записва в начисления, като отделна част от финансовите отчети.
