Вътрешните контроли са политиките и процедурите, които бизнесът въвежда, за да защити своите активи, да гарантира, че неговите счетоводни данни са правилни, да повиши максимално ефективността на неговото функциониране и да насърчи атмосфера на съответствие сред своите служители. Има три основни вида вътрешен контрол: детективски, превантивни и корективни.
Детективни вътрешни контроли
Детективските вътрешни контроли са предназначени за намиране на грешки след тяхното възникване. Те служат като част от системата за проверки и баланси и определят колко ефективни са политиките. Примерите включват преброяване на пари в брой, инвентаризация, преглед и одобрение на счетоводната работа, вътрешни одити, партньорски проверки и прилагане на длъжностни характеристики и очаквания. Детективските вътрешни контроли също помагат за защитата на активите. Например, ако някой касиер не знае кога ще се брои кеса й, може да е по-вероятно да бъде честен.
Превантивни вътрешни контроли
Въвеждат се превантивни вътрешни контроли, за да се запазят грешките и нередностите. Докато детективските контроли обикновено се появяват нередовно, превантивните контроли обикновено се извършват редовно. Те варират от заключване на сградата, преди да се въведе парола, преди да приключи транзакцията. Други превантивни контроли включват тестване за чиновническа точност, архивиране на компютърни данни, тестване на наркотици от служители, програми за проверка на служителите и програми за обучение, разделяне на задълженията, принудителни ваканции, получаване на одобрение преди обработката на сделка и физически контрол върху активите (заключване на пари в сейф), например).
Коригиращи вътрешни контроли
Както подсказва името, са въведени коригиращи вътрешни контроли за коригиране на грешки, открити от детективските вътрешни контроли. Когато е допусната грешка, служителите трябва да следват каквито и да са процедури, въведени за коригиране на грешката, като например докладване на проблема на надзорен орган. Програмите за обучение и прогресивната дисциплина за грешки са други примери за коригиращ вътрешен контрол.
Ограничения
Важно е да се има предвид, че вътрешният контрол, макар и ефективен, не е гаранция, че целите на компанията ще бъдат изпълнени. Човешките грешки и компютърните грешки не се отчитат от вътрешните контроли. В допълнение, вътрешният контрол предполага, че служителите са честни и че няма да заобикалят указанията или да променят данните, за да се възползват сами.
