Въпросник за вътрешен контрол е документ, който одиторът предоставя на служителите на дружеството преди извършване на одит. Въпросникът е полезен за определяне на областите, върху които трябва да се съсредоточи одита. Когато служителите отговарят на въпросите, одиторът знае дали компанията поддържа точни записи като цяло и има доказателства, които показват кой е отговорен за кои документи. Компанията получава ползите от по-евтин, по-бърз и по-ефективен одит поради въпросника за вътрешен контрол.
доказателства
Въпросникът за вътрешен контрол предоставя доказателства за наличието на документ или финансова база данни. Например, въпросникът може да попита дали компанията поддържа график на своите сметки. След това одиторът може да попита къде се намира сметкопланът, ако съществува, или да проектира одита да работи без него. Ако служител посочи, че сметкопланът съществува и не знае къде се намира, това може да докаже, че дружеството не поддържа добри записи, за да може одиторът да извърши по-задълбочен одит.
Контроли на служителите
Въпросниците за вътрешен контрол предоставят доказателства, които одиторът използва, за да определи дали служителите проверяват работата на другите служители. Въпросникът на Департамента по здравни услуги в Аризона пита дали счетоводителите в агенцията правят годишни ваканции. Изискването на счетоводители в дадена организация да отделят време от работата си засилва вътрешния контрол, защото други счетоводители, които работят за организацията, могат да проверят точността на книгите, докато основните архитекти са далеч.
Контрол на Съвета на директорите
Въпросникът за вътрешен контрол разглежда ефективността на борда на директорите. Вътрешният въпросник задава въпроси, като например дали директорите на организацията наблюдават отчетите за вземанията по сметките или дали директорите получават финансови отчети от организацията и ги проверяват. Въпросникът за вътрешен контрол показва на одитора дали управителният съвет играе активна роля в осигуряването на точност на финансовите отчети.
Бъдещи одити
Одиторите могат да определят общи области на загриженост, когато създават въпросник за вътрешен контрол, така че да могат да се използват при одита на други отдели или компании. Например, одиторът може да създаде документ, който възлага висок риск на инвентарните записи, когато компанията контролира ценни материални запаси, които не се наблюдават често, или нисък риск, когато инвентарът не е ценен или специализиран. Други одитори могат да вземат стандартния документ и да го използват повторно, когато извършват одити в бъдеще. Държавната служба за финансово управление във Вашингтон включва обяснения в своя примерен въпросник, които обясняват защо всеки вътрешен контрол е важен за служителите, които нямат обучение по одита.
