Всички предприятия се нуждаят от някакъв вид финансиране. Често това финансиране ще бъде заем от търговска банка. Заемът трябва да бъде изплатен с лихва за определен период от време. Тя може да бъде краткосрочна или дългосрочна; Предвижда се краткосрочен заем да бъде погасен за по-малко от една година, докато дългосрочният заем е за повече от една година. Заемите на търговските банки се появяват в баланса на кредитополучателя като изискуемо извлечение и се класифицират или като краткосрочно, или като дългосрочно задължение.
Запишете кредита в главната книга. Ще дебитирате сумата по кредита и кредитните краткосрочни ноти, платими за размера на кредита, който ще бъде изплатен през годината, и дългосрочните банкноти, дължими за частта, която не е дължима през годината. Ако цялата сума на заема трябва да бъде изплатена за по-малко от една година, тогава няма дължима дългосрочна нота.
Записва периодични плащания по краткосрочните ноти, платими. Обикновено ще има или месечни или тримесечни плащания. Когато се правят плащания, двата компонента, които трябва да се разгледат, са главници и лихви. Главницата е първоначалната заемна сума или оставащата сума, след като плащанията са извършени. Лихвата е цената на заемането на парите, изчислена върху непогасената сума за всеки период. Вие правите вписването чрез дебитиране на бележки, дължими за изплащането на главницата, дебитиране на лихвения разход за платената лихва и кредитиране на сумата за общото плащане.
Повторете предишната стъпка за всяко периодично плащане, извършено през годината. Месечната лихва се изчислява, като се умножи непогасената главница с лихвения процент и след това се раздели на 12.
Записва се натрупана лихва. Ако бележката надхвърля счетоводните периоди и плащанията се извършват на тримесечие или годишно, тогава начислената лихва трябва да бъде записана. Да кажем, че вашата компания затваря месечните си книги и плащанията се правят на тримесечие. Всеки месец на начислената лихва трябва да бъде записан. Вие правите вписването чрез дебитиране на лихвени разходи и дължими лихви за кредитиране. След това в края на тримесечието ще дебитирате лихвите за последния месец на тримесечието, дебитирайте лихви, дължими за начислените лихви от първите два месеца на тримесечието, дебитни плащания за основната част от плащането на бележката и пари в брой за общата изплатена сума.
Прекласифицирайте частта от дължимата дългосрочна нота, която ще бъде изплатена през следващата година, към краткосрочните задължения. Въвеждате вписването чрез дебитиране на недължими платими задължения и кредитиране на краткосрочни ноти, платими за сумата, която ще бъде платена през годината. Този процес продължава, докато бележката не бъде изплатена изцяло.
