Данъкът върху наследството върху индивидуалните пенсионни сметки на Пенсилвания зависи от възрастта на собственика към момента на смъртта и наследява ИРА. Съпруг, наследяващ ИРА, независимо от възрастта на починалия, не плаща данък, но други бенефициенти могат да дължат данък върху сумата.
Редовни ИРА и Рот ИРА
Самият човек отваря ИРА и може да има няколко сметки на ИРА, или традиционни, или Рот. И двете ИРА позволяват същите максимални годишни вноски от 5 000 щ.д. годишно с лица над 50-годишна възраст да имат право да допринасят с още 1 000 долара годишно. Традиционните сътрудници на IRA не могат да участват в тези сметки, след като са навършили 70 1/2 години, и трябва да започнат тегления към тази дата, ако вече не го правят. Roth IRAs нямат възрастови граници или мандат за оттегляне. Обаче тези с доходи над определени граници не могат да допринесат за ИРА на Рот.
ИРА са обект на данъчно облагане
По силата на федералния закон сътрудниците на IRA не могат да вземат тегления от сметките без наказание до достигане на 59-годишна възраст. В Пенсилвания IRA на собственик, който умира преди 59 1/2, не подлежи на данък върху наследството, но IRA на покойник над 59 години 1/2 в момента на смъртта е отговорен за данък върху наследството. Това не включва сметките на IRA, оставени на съпруга. Данъкът върху наследството зависи от връзката на бенефициента с наследника, според закона за данъчното наследство на Пенсилвания.
Данъчни данъчни ставки в Пенсилвания
Към момента на публикуване ставка на данъка върху наследството в Пенсилвания е 4,5% за трансфери към преки потомци като деца или внуци, 12% за братя и сестри и 15% за други наследници или бенефициенти, с изключение на 501 (c) 3 благотворителни организации, освободени от данъци институции или агенции на местното, федералното или федералното правителство. Семейното имущество е освободено от данък. През 1995 г. Пенсилвания отмени така наречения данък на вдовицата, или данък върху наследството, наложен върху имущество, което е единствено на името на наследника, което е отишло при съпруга. Деца под 21 годишна възраст, които получават наследство от родител, не плащат данък, но децата над тази възраст трябва да плащат 4,5 процента.
Съображенията
Същите разпоредби за данъка върху наследствата важат и за друг основен механизъм за пенсионно финансиране - 401k. Тези планове, предоставени от работодателя, а не самонасочени като IRA, също не подлежат на данък върху наследството, когато собствениците умират преди достигане на възраст 59 1/2. Това правило важи за 401k, освен ако собственикът на плана не е можел да затвори плана през живота си. Обикновено правото на закриване на плана не се натрупва, докато собственикът не достигне традиционната възраст за пенсиониране между 62 и 65 години. Въпреки това, ако покойникът е имал увреждане по време на смъртта, както ИРА, така и 401k са облагаеми, независимо от възрастта на наследника.
