За да се възползвате от правилата за вътрешна данъчна служба по отношение на стипендиите, една организация трябва да кандидатства за предварително одобрение, преди да отпусне парични средства за безвъзмездна помощ. Създаването на стипендии по правилата на IRS включва създаване на съвместими процедури за подбор на стипендии, предоставяне на цялата поискана информация и подаване на документи в федералната данъчна агенция.
Определения на IRS
Инструкции и регламенти в официалните публикации на IRS, които дават насоки за правилно установяване на стипендии, се отнасят многократно до стипендии. Дефиницията на IRS за "безвъзмездна помощ" включва стипендии. В указанията на агенцията към бизнеса, организациите и отделните лица да кандидатстват за предварително одобрение за безвъзмездни средства, това означава също и стипендии и стажове, наред с други разходи.
Необходимост от предварително одобрение
Ако се отпусне безвъзмездна помощ на физическо лице за финансиране на образование или пътуване, преди да се получи одобрение от IRS за процедурите за отпускане на безвъзмездни средства от организацията, сумите за отпускане на безвъзмездни средства се третират като облагаеми разходи съгласно правилата на IRS.
Получаване на одобрение
Стипендиите трябва да се предоставят на недискриминационна основа на получателите, а обективните процедури, използвани в процеса, трябва да бъдат потвърдени, за да получат одобрение от IRS. ИРС също изисква от организацията да избере стипендианти, които най-вероятно ще успеят на финансираната дейност и да контролират получателите на стипендии, за да определят дали задълженията са изпълнени. IRS постановява, че не съществува прототип за методологията, която организацията избира да изпълни тези насоки: Всяка организация може да разработи свои собствени процедури за установяване и отпускане на стипендиантски средства, докато крайните резултати се придържат към федералните разпоредби.
Фирмени програми
Програмите за стипендии, създадени от предприятията за предоставяне на награди на служители или роднини на служители, се третират малко по различен начин съгласно правилата на IRS. За да се създаде такава програма за стипендии, компанията също трябва да потърси предварително одобрение. Освен че отговаря на изискванията на IRS за всички програми за безвъзмездна помощ, компанията трябва да спазва допълнителните разпоредби. Те включват спазване на принципите за основаване на награди за напредък в образованието на получателите, а не като добавена компенсация за избрани служители. Независимият комитет трябва да избере получателите, а стипендиите не могат да се използват като част от пакети от обезщетения на служителите.
Подаване на документите
Организации, които търсят освобождаване от данъци предварително одобрение за програма за отпускане на безвъзмездни средства, могат да подадат IRS формуляр 8940 - Искане за различно определяне. След като организацията придобие IRS предварително одобрение на система за награди, тогава предприятието е свободно да прилага същите стандарти и процедури за допълнителни програми за безвъзмездни средства, без да търси предварително одобрение от IRS.
