Паричен поток е промяната в паричните средства и паричните еквиваленти на предприятието. Притокът на парични средства е увеличение на тези активи, а изходящият паричен поток е намаление на същите. Паричните потоци на предприятието не са същите като приходите и разходите по счетоводно отчитане на базата на текущо начисляване и са описани подробно в отчета за паричните потоци за периода. Паричните потоци по този отчет са разделени в три раздела: оперативни дейности, инвестиционни дейности и финансови дейности. Паричните потоци от инвестиционни и финансови дейности съставляват неопериращ паричен поток.
Посочете всички парични потоци от инвестиционни дейности. Добавете ги заедно, за да произведете нетен паричен поток от инвестиционни дейности. Такива парични потоци са причинени от промени в дългосрочните активи на предприятието, където дългосрочният се дефинира като актив, предназначен да продължи за периоди, по-дълги от една година. Имотите, оборудването и други подобни позиции се считат за дългосрочни активи. Примери за парични потоци от инвестиционни дейности включват парични средства, изразходвани за закупуване на превозни средства, предназначени за използване от предприятието, и парични средства, получени за продажба на използвано оборудване.
Посочете всички парични потоци от финансова дейност. Добавете ги заедно, за да произведете нетен паричен поток от финансови дейности. Паричните потоци от финансова дейност са свързани с капитала на предприятието и дългосрочните задължения. Собствеността се отнася до взаимодействието на бизнеса с неговите собственици и акционери, докато дългосрочните задължения са тези, които продължават повече от една година. Примери за такива парични потоци включват дивиденти, които се изплащат на акционерите, и лихвени плащания по дългове, които са по-дълги от една година.
Добавете нетни парични потоци от инвестиционни и финансови дейности, за да произведете неоперативния паричен поток на предприятието. Както показва името му, общият нетен паричен поток на предприятието минус неговия нетен паричен поток от оперативна дейност също е равен на неговия неопериращ паричен поток.
