Отчет за паричните потоци се отчита за използваните или генерираните парични средства по три раздела: оперативни дейности, инвестиционни дейности и финансови дейности. Паричните средства от оперативни дейности, известни също като нетен паричен поток, са нетният доход плюс промените в текущите активи и пасиви, корекции за разходи за амортизация и амортизация и разпореждания за дълготрайни активи. Инвестиционната секция отчита промените в дълготрайните активи. Финансовият раздел отчита промените в дългосрочните задължения и собствения капитал на акционерите.
Вземете нетния доход за периода от отчета за доходите. Периодът може да бъде месец, тримесечие или година. Да предположим, че нетният доход е $ 100 за периода.
Изчислете общите разходи за амортизация от отчета за доходите. Тези непарични позиции трябва да бъдат добавени към нетния доход. Приемете $ 5 за тези разходи в периода.
Изчислете корекциите за разпореждане с дълготрайни активи. Дълготрайните активи се отчитат по балансовата стойност в баланса. Балансовата стойност е равна на покупната цена минус натрупаната амортизация. Когато едно от тези активи се продава за повече или по-малко от счетоводната му стойност, печалбата или загубата се записва в отчета за доходите като „печалба / загуба от продажба на активи”. Да предположим, че нямаше такива разпореждания в периода.
Изчислете промените в сметките за текущите активи в баланса, като вземания и материални запаси, от предходния до текущия период. Не забравяйте, че когато текущите активи се увеличат в стойност, това е използване на пари в брой; в противен случай той е източник или генератор на парични средства. Например, ако в периода имаше добавки от 25 долара за инвентара, промяната в парите е отрицателна от $ 25.
Изчислете промените в сметките за текущи задължения на баланса, като задължения, платими заплати, дължими лихви, дължими данъци и краткосрочни заеми, платени от предходния период. Когато стойността на сметката на пасива нараства, тя е източник на парични средства; в противен случай това е използване на пари в брой. Например, ако има увеличение от $ 10 и $ 5 в сметките за дължими лихви и плащания на данъци, съответно, и намаление в размер на 5 щ.д. на краткосрочните кредити, промяната в парите е $ 10.
Изчислете нетния паричен поток, като добавите нетния доход към промените в сметките за текущи активи и краткосрочни задължения, корекции за амортизационни разходи и разходи за дълготрайни активи. В заключение примерът е, че нетният паричен приток за периода е равен на $ 100 плюс $ 5 минус $ 25 плюс $ 10, или $ 90.
