Компаниите, които използват метода на начисляване, обикновено подготвят отчет за паричните потоци всеки месец, за да разберат кога могат да очакват приток на парични средства в компанията. Официално наричан отчет за паричните потоци, счетоводният отдел може да избира между два метода на изготвяне на отчета за паричните потоци - преки и непреки. Всеки метод подхожда към отчитане на паричните потоци от различна гледна точка, въпреки че всеки резултат има един и същ краен номер за отчетния период.
Директен метод
Директният метод на отчета за паричните потоци идентифицира източниците на предприятието и използването на пари в брой, разделени в три раздела, които съдържат парични постъпления и парични плащания. Тези раздели включват оперативни, инвестиционни и финансови дейности. Оперативните дейности включват приходи и плащания от обичайните бизнес операции, докато инвестиционните дейности включват покупка или продажба на дългосрочни активи и инвестиции. Финансовите дейности са свързани със заемане на пари и извършване на плащания към кредитори и инвеститори.
Непряко изявление
Методът на косвения отчет за паричните потоци не включва толкова информация, колкото прекия метод. Дружествата изготвят непрякото извлечение, като започват с нетен доход, отразен в друг месечен финансов отчет - отчет за доходите. След това счетоводителите правят корекции на тази цифра за всички непарични позиции. По същество методът на непрякото изготвяне взема отчета за доходите на базата на текущо начисляване и го преобразува в отчет за доходите на базата на парични средства.
Публични компании
И двата метода за изготвяне на отчета за паричните потоци са допустими съгласно основните счетоводни стандарти, но Съветът по стандарти за финансово счетоводство предпочита извлечението за паричните потоци от директния метод за публичните дружества, които продават акции. FASB предпочита този метод, защото заинтересованите страни смятат, че изявлението е по-лесно за четене, отколкото отчетът за косвените парични потоци. Но компаниите предпочитат косвения метод, тъй като е по-лесно да се подготви, тъй като финансовата информация вече е налице.
Оповестяване на дружества
Дружествата могат да включват оповестявания с преки или косвени отчети за паричните потоци. Тези оповестявания могат да дадат подробности за всички нефинансиращи и инвестиционни дейности, тъй като FASB често изисква тези признания заедно с финансовия отчет за паричните потоци. Съгласно счетоводните стандарти компаниите могат да изготвят вторично извлечение, в което отбелязват всякакви значителни незадължителни дейности за заинтересованите страни. Това помага на акционерите на компанията да получат допълнителна информация, която може да се приложи или да повлияе върху инвестициите им.
