Бизнесът обезценява активите, за да прецени неговото изпълнение през определен период от време, отчетен период, и да докладва точно приходите или загубите на Службата за вътрешни приходи (IRS). Бизнесът избира метод на амортизация, който да използва при изготвянето на собствените си финансови отчети, но IRS диктува метода на амортизация, който счетоводителят трябва да използва при подаване на федерални данъци за бизнеса. Въпреки че счетоводните методи могат да се различават, същият информационен фактор при определянето на амортизацията на актива, включително базата на актива, полезния живот и спасителната стойност.
амортизация
Предприятието амортизира дълготрайните си активи, нещата, използвани от дружеството при изпълнението на своята дейност за една година или повече, в течение на полезния им живот.С други думи, предприятието намалява балансовата стойност на дълготрайния актив всяка година, за да отрази намалената стойност на позицията, докато активът не запази количествено измерима стойност или стане безполезна по отношение на счетоводството на бизнеса.
Амортизацията оказва влияние върху отчета за приходи и разходи на дружеството. За амортизация на актив, счетоводителят прехвърля част от стойността на позицията от категорията активи на баланса на дружеството към статията „разход за амортизация“ в отчета за приходите на предприятието.
основа
Базата на актива представлява сумата, която бизнесът ще амортизира през целия живот на актива, минус определената спасителна стойност. Базата на актива е равна на сумата от всички разходи, свързани с придобиването на актива за работа в рамките на бизнеса, включително парични средства, платени в брой, търговия или услуга, данък върху продажбите, комисионна, доставка, инсталиране и тестване.
Полезен живот
Бизнесът определя полезния живот на актива, като оценява броя на годините, които ще са необходими на актива, за да загуби цялата си стойност поради разпадане, остаряване, продължително използване или унищожаване. Предприятието трябва да определи полезен живот за даден актив или не може да амортизира елемента. Полезният живот на актива започва, когато предприятието пусне актива в експлоатация, което означава, че бизнесът започва да използва актива като част от производството си и приключва, когато вече не запазва балансовата си стойност, дори ако компанията продължава да използва актива.
За данъчни цели, IRS възлага продължителността на полезния живот на актива в Публикация на IRS 946. IRS приема, че активът не запазва спасителна стойност, когато достигне края на предписания полезен живот.
Амортизационни методи
Общо казано, даден метод на амортизация е един от двата вида: права или ускорена. Пряката амортизация позволява на предприятието да приспадне същата част от стойността на актива от своя баланс през всяка година от определения живот на актива. Сравнително, ускореният метод на амортизация позволява на компанията да приспадне по-голяма сума в ранните години на живота на актива и по-малките суми към края на полезния живот на актива.
Освен ако не е разрешено друго за публикация на IRS 946, IRS изисква от бизнеса да използва модифицираната система за ускорено възстановяване на разходите, за да изчисли амортизацията на фиксирана позиция за данъчни цели. Ако предприятието използва линейна амортизация при изготвянето на финансовите си отчети, сумата на амортизацията на актива за дадена година ще се различава от сумата, записана върху данъците на бизнеса, но ще бъде равна на същата сума през целия жизнен цикъл на актива.
