Фразата "бюджет срещу действително" е стенографски за бюджета към реалния анализ на вариациите. Тя се отнася до процеса на сравняване на оценените резултати с действителните резултати. Предприятията проучват бюджета за актуални, за да оценят ефективността си, да прогнозират бъдещите приходи и да идентифицират всички оперативни центрове, които се представят по различен начин от очакваното.
Съвети
-
Анализът на бюджета за действителното отклонение или „бюджетът спрямо действителния“ е процесът на сравняване на бюджета на предприятието с действителните резултати и намирането на причините за евентуално отклонение.
Какво представлява дефиницията на действителния бюджет?
Бюджетът представлява представяне на бъдещите приходи, разходи, паричен поток и финансова позиция, които ръководството очаква да постигне за определен период от време, например тримесечие или година. Общите видове бюджети включват капиталов бюджет, оперативен бюджет, бюджетен отдел и главен бюджет, който събира всички отделни бюджети заедно в един документ. Бюджетните суми обикновено се актуализират поне веднъж годишно, след като мениджърите анализират бюджета към действителния отчет.
Какво е бюджет Vs. Действително отклонение?
Разликата между бюджетната сума за дадена цифра и реалния резултат в отчета се нарича „отклонение в бюджета“. Разликата в бюджета може да бъде показана като твърд номер или да бъде поставена в процентен формат.
Например, да кажем, че компанията е планирала продажби на стойност 500 000 долара, но е реализирала само продажби от 400 000 долара. Тъй като продажбите са били с $ 100,000 по-малко от очакваното, разликата в бюджета може да бъде изразена като ($ 100,000). Или можете да изразите процентната промяна на действителната цифра, като разликата се раздели на бюджетната сума. В този пример разликата в бюджета като процент е ($ 100,000) разделена на $ 500,000 или (20%). Това означава, че продажбите са с 20% по-ниски от очакваните. Размерът на долара или процентният размер на отклонението от бюджета - или и двете - се показват в отчета за бюджета към действителния.
Каква е разликата между статични и гъвкави бюджетни отклонения?
Когато една компания сравнява действителните резултати с един набор от бюджетни цифри, тя измерва статично отклонение от бюджета. Бизнесът може също да сравнява действителните резултати с гъвкав бюджет. Стойностите на един гъвкав бюджет се променят в зависимост от обема на продукцията, която компанията преживява. На всяка бюджетна позиция се присвоява сума на единица, която след това се умножава по броя на произведените единици. Например, компания с гъвкав бюджет може да каже, че очаква да понесе $ 5 от разходите за материали за всяка произведена единица. Ако през отчетния период бъдат произведени 1000 единици, гъвкавият бюджет за материали е 5 000 щ.д. Ако реалните материални разходи възлизат на 4 000 щ.д., компанията ще има гъвкава бюджетна вариация от 1000 щ.д.
Защо има разлика?
Ако разликата е значителна, мениджърите ще говорят с персонала на отдела и надзорните органи, за да открият причината за отклонението от бюджета. Например, ако разликата в разходите за материали е значителна, мениджърът вероятно ще се свърже с агента по закупуване, отговарящ за доставките. Възможно е да има недостиг на снабдяване и агентът по закупуването е принуден да закупи по-скъпа алтернатива. Алтернативно, ако агентът по закупуването е успял да договори договор с продавач, той може да е заключил по-ниска ставка за материали. Каквато и да е причината, мениджърът ще прецени причината за промяната и ще актуализира бюджета, ако очаква изменението да продължи.
