Ако прегледате отчетите за ликвидността на много организации, ще видите, че някои от тях имат значителни парични разходи. Компаниите, които правят значителни инвестиции в дългосрочни инициативи, могат да търсят финансиране чрез финансовите пазари, особено ако парите в корпоративните каси се изчерпват бързо. Фирмите, търсещи пари също могат да достигнат до външни финансисти, като акционери и кредитори.
дефиниция
Паричните разходи са пари, които една компания плаща за своите оперативни разходи. Нарича се и парично изплащане или изходящ паричен поток. Бизнесът може да харчи пари за различни такси, които покриват гама от материални разходи до продажби, общи и административни разходи. Те включват наем, офис консумативи, съдебни спорове, заплати, застраховки и комунални услуги. Счетоводителите записват изходящите парични потоци в отчета за паричните потоци, наричан също отчет за ликвидността или отчет за паричните потоци. Като корпоративни разходи, паричните разходи са неразделна част от отчета за доходите, известен също като отчет за печалбата и загубата.
Парични потоци
За да има по-широка картина на паричните разходи на компанията и тяхното значение за управлението на ликвидността, може да е полезно да се види другата страна на монетата за ликвидност - т.е. да се разбере какви са паричните потоци на фирмата. Известен също като касова бележка или паричен превод, паричният приток се отнася до парични средства, които една компания получава от бизнес партньори, като клиенти, както и от доставчици и доставчици на услуги - в случай на отстъпки, възстановяване или отстъпки, например. Паричните преводи също могат да засягат постъпления от заеми и постъпления от емитиране на акции.
Отчет за паричните потоци
Корпоративните счетоводители отчитат парични разходи и входящи потоци в отчет за ликвидността. Този отчет съдържа три отделни раздела, които счетоводителите отчитат, както следва: парични потоци от оперативна дейност, парични потоци от инвестиционни дейности и парични потоци от финансова дейност. За да подготвят отчет за паричните потоци, счетоводителите започват с началния паричен баланс на компанията, добавят се всички входящи потоци към него, изваждат всички изходящи потоци от него и след това изчисляват крайния касов баланс на фирмата. Инвестиращите парични потоци се отнасят до продажби и покупки на такива дълготрайни активи като оборудване и недвижими имоти. Финансовите парични потоци засягат парите, идващи от дългове, както и инвестициите на акционерите и плащанията на дивиденти.
Финансово счетоводство и отчитане
Корпоративен счетоводител трябва да спазва специфичните правила, когато записва паричните разходи. Тези укази включват насоките на Комисията за ценни книжа и борси на САЩ, правилата на Съвета за управление на финансовите счетоводни стандарти и международните стандарти за финансово отчитане. За да записва изходящите парични потоци, счетоводителят дебитира съответната разходна сметка и кредитира паричната сметка. В този случай има намаление на фирмените пари. Паричните плащания засягат две счетоводни отчети - паричните средства са балансова позиция, докато разходът е компонент на отчета за доходите.
